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最新退税测试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不是增值税的纳税人？

A.销售商品的个人

B.提供服务的个体工商户

C.出租土地的企业

D.个人出租自有住房

答案：D

2.企业发生的下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资

B.购买生产设备的支出

C.营业税金及附加

D.董事会费

答案：D

3.个人所得税的税率形式不包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：C

4.下列哪项是企业所得税的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按天征收

答案：C

5.增值税专用发票的税率不包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A

6.企业发生的下列哪项支出可以在企业所得税前全额扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.资本性支出

D.研发费用

答案：D

7.个人所得税的免税项目不包括：

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.农业生产所得

答案：A

8.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以：

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.按简易计税方法征收增值税

D.按一般计税方法征收增值税

答案：C

9.企业发生的下列哪项支出可以在企业所得税前按照一定比例扣除？

A.资本性支出

B.营业外支出

C.交际应酬费

D.职工福利费

答案：D

10.个人所得税的征收管理机关是：

A.地方税务局

B.国家税务总局

C.财政部

D.商务部

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括：

A.销售商品的个人

B.提供服务的个体工商户

C.出租土地的企业

D.个人出租自有住房

答案：A,B,C

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.职工工资

B.购买生产设备的支出

C.营业税金及附加

D.董事会费

答案：A,B,C

3.个人所得税的税率形式包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.累进税率

答案：A,B,C

4.增值税专用发票的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：B,C,D

5.企业发生的下列哪项支出可以在企业所得税前扣除？

A.广告费

B.业务招待费

C.资本性支出

D.研发费用

答案：A,D

6.个人所得税的免税项目包括：

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.农业生产所得

D.偶然所得

答案：C

7.增值税的纳税人发生应税行为，可以：

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.按简易计税方法征收增值税

D.按一般计税方法征收增值税

答案：A,C,D

8.企业发生的下列哪项支出可以在企业所得税前按照一定比例扣除？

A.资本性支出

B.营业外支出

C.交际应酬费

D.职工福利费

答案：C,D

9.个人所得税的征收管理机关包括：

A.地方税务局

B.国家税务总局

C.财政部

D.商务部

答案：A,B

10.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以：

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.按简易计税方法征收增值税

D.按一般计税方法征收增值税

答案：A,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税额。

答案：错误

2.企业所得税的税率是固定的，没有变化。

答案：错误

3.个人所得税的免税项目包括偶然所得。

答案：错误

4.增值税专用发票的税率是固定的，没有变化。

答案：错误

5.企业发生的下列支出可以在企业所得税前全额扣除。

答案：错误

6.个人所得税的征收管理机关是国家税务总局。

答案：正确

7.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以免征增值税。

答案：正确

8.企业发生的下列支出可以在企业所得税前按照一定比例扣除。

答案：正确

9.个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。

答案：正确

10.增值税专用发票的税率包括13%、9%、6%和0%。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其分类。

答案：增值税的纳税人是指在境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、提供应税服务的单位和个人。增值税纳税人按照年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合相关条件的纳税人；小规模纳税人年应税销售额未达到规定标准，且不符合一般纳税人条件的纳税人。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括：职工工资、福利费、社会保险费等；购买生产设