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高频精选：考研税务基础真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是（）

A.所得税

B.增值税

C.财产税

D.行为税

3.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

6.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

7.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

8.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产净值

D.评估价值

10.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位

B.受让土地使用权的单位

C.转让房屋的单位

D.出租房屋的单位

答案：1.B2.B3.C4.D5.B6.C7.D8.B9.C10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于所得税的有（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.土地增值税

D.印花税

3.税收原则包括（）

A.公平原则

B.效率原则

C.适度原则

D.法治原则

4.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.下列属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.房产税的征税对象包括（）

A.房屋

B.建筑物

C.土地

D.附属设施

9.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

10.税收征管的主要环节包括（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象是区分不同税种的主要标志。（）

3.税率越高，税收收入就越多。（）

4.增值税是价外税。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.消费税只在生产环节征收。（）

7.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

8.房产税的税率都是比例税率。（）

9.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证等进行检查。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.简述增值税的特点。

增值税具有价外税、普遍征收、多环节征税、税负转嫁等特点。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等。

4.简述个人所得税的征收模式。

有分类征收制、综合征收制、混合征收制。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收优惠对经济的影响。

税收优惠可减轻企业和个人负担，刺激投资和消费，促进产业发展，吸引外资等，推动经济增长。

2.讨论消费税的调节作用。

能引导消费方向，抑制过度消费，调节收入分配，促进资源合理配置。

3.讨论房产税对房地产市场的影响。

增加房产持有成本，抑制投机性购房，稳定房价，促进房地产市场健康发展。

4.讨论税收征管信息化的意义。

提高征管效率，降低成本，增强透明度，提升纳税服务质量，加强税收监管。