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注会涉税实务题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质区分以下哪些费用？（单选）

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.以上都是

答案：D

2.企业发生的下列支出中，哪一项不得税前扣除？（单选）

A.存货的合理损耗

B.职工工资

C.转让固定资产的净损失

D.非广告性质的赞助支出

答案：D

3.根据企业所得税法，企业的下列收入中，哪一项应计入应纳税所得额？（单选）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.以上都是

答案：C

4.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为税前扣除的利息费用？（单选）

A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

B.企业为购置固定资产发生的借款利息支出

C.企业为对外投资发生的借款利息支出

D.以上都是

答案：B

5.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为税前扣除的广告费？（单选）

A.企业为宣传产品而发生的广告费

B.企业为职工福利而发生的广告费

C.企业为投资者关系而发生的广告费

D.以上都是

答案：A

6.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为税前扣除的业务招待费？（单选）

A.企业为业务洽谈而发生的招待费

B.企业为职工福利而发生的招待费

C.企业为投资者关系而发生的招待费

D.以上都是

答案：A

7.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为税前扣除的捐赠支出？（单选）

A.企业通过公益性社会团体进行的捐赠

B.企业直接向受赠人的捐赠

C.企业通过公益性社会团体进行的捐赠，且符合规定的条件

D.以上都是

答案：C

8.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为税前扣除的研究开发费用？（单选）

A.企业为新产品开发而发生的费用

B.企业为改进产品性能而发生的费用

C.企业为提高产品质量而发生的费用

D.以上都是

答案：D

9.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为税前扣除的资产折旧费用？（单选）

A.企业为固定资产发生的折旧费用

B.企业为无形资产发生的摊销费用

C.企业为长期待摊费用发生的摊销费用

D.以上都是

答案：A

10.企业发生的下列支出中，哪一项可以作为税前扣除的保险费用？（单选）

A.企业为财产保险而发生的保险费用

B.企业为责任保险而发生的保险费用

C.企业为信用保险而发生的保险费用

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的支出，包括哪些？（多选）

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.营业外支出

答案：ABC

2.企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的费用？（多选）

A.存货的合理损耗

B.职工工资

C.转让固定资产的净损失

D.非广告性质的赞助支出

答案：ABC

3.根据企业所得税法，企业的下列收入中，哪些应计入应纳税所得额？（多选）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.逾期未收回的应收账款

答案：CD

4.企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的利息费用？（多选）

A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

B.企业为购置固定资产发生的借款利息支出

C.企业为对外投资发生的借款利息支出

D.企业为职工福利而发生的借款利息支出

答案：AB

5.企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的广告费？（多选）

A.企业为宣传产品而发生的广告费

B.企业为职工福利而发生的广告费

C.企业为投资者关系而发生的广告费

D.企业为业务洽谈而发生的广告费

答案：AD

6.企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的业务招待费？（多选）

A.企业为业务洽谈而发生的招待费

B.企业为职工福利而发生的招待费

C.企业为投资者关系而发生的招待费

D.企业为业务拓展而发生的招待费

答案：AD

7.企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的捐赠支出？（多选）

A.企业通过公益性社会团体进行的捐赠

B.企业直接向受赠人的捐赠

C.企业通过公益性社会团体进行的捐赠，且符合规定的条件

D.企业为职工福利而发生的捐赠

答案：AC

8.企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的研究开发费用？（多选）

A.企业为新产品开发而发生的费用

B.企业为改进产品性能而发生的费用

C.企业为提高产品质量而发生的费用

D.企业为业务拓展而发生的费用

答案：ABC

9.企业发生的下列支出中，哪些可以作为税前扣除的资产折旧费用？（多选）

A.企业为固定资产发生的折旧费用

B.企业为无形资产发生的摊销费用

C.