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2025MPAcc《税法》专项突破卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.从事货物生产、批发、零售的企业销售货物

B.提供交通运输服务的企业收取的运费

C.某学校提供技术咨询、培训服务并收取的报酬

D.某企业将自产货物用于集体福利

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户，无需办理一般纳税人资格认定

B.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，可以自行开具增值税专用发票

C.一般纳税人因管理不善发生损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣

D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

3.某商贸企业（一般纳税人）2024年10月销售商品，取得含税销售额113万元；当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.2.9

B.3.2

C.4.8

D.6.4

4.下列行为中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.一般纳税人将外购的货物分配给投资者

B.一般纳税人将自产的原材料用于生产应税产品

C.小规模纳税人将自产的产品用于集体福利

D.一般纳税人将委托加工收回的货物用于赠送

5.增值税一般纳税人发生的下列支出中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.购进用于生产产品的钢材所支付的增值税

B.支付给运输企业的货物运输费，取得增值税专用发票

C.购进用于职工食堂的冰箱所支付的增值税

D.支付给建筑公司装修办公楼的装修费，取得增值税专用发票

6.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核算，业务招待费支出150万元，广告费和业务宣传费支出80万元（其中，广告费通过支付给广告公司取得增值税专用发票支付了40万元），符合条件的研发费用加计扣除额为100万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.820

B.860

C.980

D.1050

7.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.企业购置并使用的固定资产，其折旧年限可以随意确定

B.自行开发的支出可以在税前一次性扣除

C.外购的用于生产产品的无形资产，其摊销年限不得短于10年

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除

8.某企业2024年度境内营业利润为800万元，境内外应税所得总额为1000万元。该企业从境外甲国取得税后股息收入50万元，甲国税率为20%。假设不考虑其他因素，该企业2024年度应补缴企业所得税额为（）万元。（境内、外企业所得税税率均为25%）

A.0

B.6.25

C.12.5

D.25

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。

A.独生子女补贴

B.按照国家统一规定标准发放的住房补贴

C.企业发放的节日慰问金

D.个人购买体育彩票一次性中奖奖金5000元

10.某个人演员2024年12月取得演出劳务报酬收入30万元，已按税法规定预扣预缴个人所得税3万元。该个人演员12月应补缴个人所得税额为（）万元。（劳务报酬所得适用20%的比例税率，预扣预缴时已按收入额的70%计算预扣率）

A.0

B.1.8

C.3.6

D.4.8

11.下列关于消费税计税依据的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以销售额和销售数量为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计税

C.委托加工应税消费品，以加工费和收取的代垫辅料费为计税依据

D.应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中计税

12.出口货物适用零税率的条件是（）。

A.必须是报关离境

B.必须是财务上作销售处理

C.必须是获得外汇收入

D.必须是出口企业自行销售

13.下列关于房