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2025年最新税务师考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

答案：A

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：D

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬收入

答案：D

4.企业发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工福利费支出

B.职工教育经费支出

C.业务招待费支出

D.超标的捐赠支出

答案：D

5.根据我国《增值税法》，下列哪项货物适用13%的增值税税率？

A.食品

B.服装

C.图书

D.电子产品

答案：A

6.企业发生的下列哪项支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.资产租赁费支出

B.资产购置费支出

C.资产修理费支出

D.资产折旧费支出

答案：C

7.根据我国《消费税法》，下列哪项商品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.企业发生的下列哪项收入，应计入企业所得税应纳税所得额？

A.财产转让所得

B.利息收入

C.股息收入

D.免税收入

答案：B

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪项所得适用5%至35%的超额累进税率？

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：B

10.企业发生的下列哪项支出，可以按照规定比例在企业所得税前扣除？

A.职工福利费支出

B.职工教育经费支出

C.业务招待费支出

D.超标的广告费支出

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？

A.股息、红利收入

B.利息收入

C.转让财产所得

D.接受捐赠收入

答案：A,D

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些支出可以税前扣除？

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：A,B,C

3.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于劳务报酬所得？

A.工资收入

B.经营所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬收入

答案：C,D

4.企业发生的下列哪些支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工福利费支出

B.职工教育经费支出

C.业务招待费支出

D.超标的捐赠支出

答案：C,D

5.根据我国《增值税法》，下列哪些货物适用13%的增值税税率？

A.食品

B.服装

C.图书

D.电子产品

答案：A,B

6.企业发生的下列哪些支出，可以全额在企业所得税前扣除？

A.资产租赁费支出

B.资产购置费支出

C.资产修理费支出

D.资产折旧费支出

答案：C

7.根据我国《消费税法》，下列哪些商品不属于消费税征收范围？

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.企业发生的下列哪些收入，应计入企业所得税应纳税所得额？

A.财产转让所得

B.利息收入

C.股息收入

D.免税收入

答案：A,B

9.根据我国《个人所得税法》，下列哪些所得适用5%至35%的超额累进税率？

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：B,D

10.企业发生的下列哪些支出，可以按照规定比例在企业所得税前扣除？

A.职工福利费支出

B.职工教育经费支出

C.业务招待费支出

D.超标的广告费支出

答案：A,B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以全额在企业所得税前扣除。

答案：错误

2.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率。

答案：错误

3.企业发生的财产租赁所得，可以全额在企业所得税前扣除。

答案：错误

4.根据我国《增值税法》，食品适用13%的增值税税率。

答案：正确

5.企业发生的业务招待费支出，可以全额在企业所得税前扣除。

答案：错误

6.根据我国《消费税法》，化妆品不属于消费税征收范围。

答案：错误

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以按照规定比例在企业所得税前扣除。

答案：正确

8.根据我国《个人所得税法》，稿酬所得适用5%至35%的超额累进税率。

答案：错误

9.企业发生的财产转让所得，应计入企业所得税应纳税所得额。

答案：正确

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得在企业所得税前扣除。

答案：错误

四、