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企业内部审核管理规范手册

前言

内部审核是企业自我完善、持续改进的重要管理手段，是确保企业各项管理体系有效运行、实现经营目标的关键环节。本手册旨在规范企业内部审核活动，明确审核流程、职责与要求，提升审核质量与效率，促进企业管理水平的不断提升。

本手册适用于企业范围内所有与管理体系相关的内部审核工作，包括但不限于质量管理、环境管理、职业健康安全管理、信息安全管理等。企业各部门及全体员工均应理解并遵守本手册的规定。

本手册的制定与实施，期望达成以下目标：确保管理体系与既定标准、法律法规及企业自身要求的符合性；识别管理体系运行中的薄弱环节与改进机会；促进各部门间的沟通与协作；为管理评审提供客观依据；最终提升企业整体绩效与竞争力。

第一章内部审核的基本概念与原则

1.1内部审核的定义

内部审核（以下简称“内审”）是由企业内部具备相应能力的审核员，依据预定的审核准则，对企业特定管理体系、过程、活动或产品/服务进行的系统性、独立性的检查与评价，以确定其是否符合规定要求、是否得到有效实施和保持，并识别改进机会的过程。

1.2内部审核的目的与范围

1.2.1审核目的

内审的核心目的在于通过客观评价，验证企业管理体系的符合性、有效性，并驱动改进。具体可包括：

*检查管理体系文件与实际运作的一致性；

*评估管理体系是否得到有效实施和保持；

*识别管理体系运行中的问题、风险及潜在改进点；

*为管理决策提供基于事实的信息；

*促进企业方针、目标的实现。

1.2.2审核范围

审核范围应明确界定审核的广度与深度，通常包括：

*涉及的管理体系要素或过程；

*覆盖的部门、区域或场所；

*涉及的产品、服务或活动；

*审核所依据的时间段。

审核范围的确定应基于企业的实际需求、风险评估结果及管理体系的覆盖范围。

1.3内部审核的原则

内部审核应遵循以下基本原则，以确保审核过程的公正性、客观性和有效性：

1.3.1独立性

审核员应独立于被审核的活动，不受任何可能影响其判断公正性的因素干扰。审核组长应确保审核组的独立性。

1.3.2客观性

审核证据的收集、审核发现的形成以及审核结论的得出，均应基于可验证的事实和客观证据，避免主观臆断。

1.3.3系统性

审核应按照预先策划的、结构化的方法进行，包括策划、准备、实施、报告和后续改进等完整过程。

1.3.4基于风险

审核的策划和实施应考虑被审核活动的风险水平，合理分配审核资源，重点关注高风险领域。

1.3.5基于证据

审核发现必须有充分、适宜的客观证据支持，确保审核结论的可靠性。

第二章内部审核的策划与准备

2.1年度审核方案的制定

企业应根据管理体系的要求、法律法规的更新、以往审核结果、内外部环境变化以及风险评估结果，制定年度内部审核方案。年度审核方案应至少包括：

*审核的频次、类型（如例行审核、专项审核、跟踪审核）；

*审核的范围与重点；

*审核资源的初步分配（包括审核员及时间）；

*审核方案的管理与调整机制。

年度审核方案应由审核管理部门（如质量管理部或指定的体系管理部门）组织制定，经管理层批准后实施。

2.2专项审核的策划

对于特定情况，如发生重大质量事故、客户投诉集中、流程发生重大变更、或引入新产品/新服务时，应策划并实施专项内部审核。专项审核的策划应明确审核的特定目的、范围、依据和时限。

2.3审核组的组建与审核员的选择

2.3.1审核组长的任命

审核方案策划后，应由审核管理部门任命审核组长。审核组长应具备相应的资格和能力，负责审核的整体策划、组织、实施与控制，并对审核结果负责。

2.3.2审核员的选择

审核员应根据审核范围和专业领域的需要进行选择，确保审核组整体具备足够的专业知识、审核技能和经验。审核员应符合独立性要求，与被审核部门或活动无直接责任关系。

2.4审核实施计划的编制

审核组长应组织编制详细的审核实施计划，作为审核活动的指导性文件。审核实施计划应至少包括：

*审核目的、范围和准则；

*审核组成员及其分工；

*审核日期、日程安排及各部门/过程的审核时间；

*审核的主要步骤和方法；

*首次会议、末次会议的安排；

*审核报告的分发范围和时限。

审核实施计划应提前发送给被审核部门，以使其有充分时间准备。

2.5审核工作文件的准备

审核组应根据审核实施计划准备必要的工作文件，主要包括：

*审核检查表：列出需查证的内容、要点和方法，是收集客观证据的重要工具；

*相关的管理体系文件（如手册、程序文件、作业指导书等）；

*记录表单（如审核发现记录表、会议签到表等）。

审核检查表应基于审核准则和审核范围进行设计，具有针对性和可操作性。

第三章内部审核的实施

3.1首次会议

首次会议是审核组与被审核部门之间建立沟通、明确审核安排的重