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集团公司大数据与内部控制探讨

纪冬梅

摘要随着集团公司的快速发展，其经营面临的诸多不确定条件增多，许多公司已经意识到内部控制对企业管理效率的提高和企业长远发展的重要作用。如何做好内部控制的管理直接影响到集团公司的经济效益和企业的声誉。基于此背景，本文以集团公司为研究对象，对其内部控制管理问题展开研究。本文首先阐述了内部控制的内容及管理目标，然后结合集团公司管理的现状深入分析其中普遍存在的问题，最后针对问题提出如何利用大数据完善集团公司内部控制的新思路及具体对策，旨在为集团公司提高管理水平提供一定的参考借鉴。

关键词内部控制集团公司大数据

集团公司是随着市场经济的不断发展，竞争日益激烈而产生的由各个公司组成的企业法人联合体。集团公司内部对子公司经营活动有统一的制度规范，但为各公司实现利益最大化目的，各子公司都具有很大的独立性。集团公司组织规模庞大，内部制度规定与下属公司之间信息不对称表现明显，内部控制活动执行不到位，经营风险变大。风险的存在要求集团公司在各个方面加强内部控制，通过内控将风险控制在可控范围内。集团企业应运用大数据制定严密的内部报告流程，使内部报告信息及时在集团公司内部集成、共享，让内部报告与公司信息平台融合，建成科学的内部报告网络体系，重大风险及时上报，这样才能保证公司经营活动安全。然而现实中，集团企业内部控制却存在许多问题，为此，本文就集团企业内部控制存在的问题及如何利用大数据加强集团企业内部控制展开研究。

一、集团公司内部控制的特点

内部控制起源于美国，1949年被首次提出。内部控制是企业管理的一种手段。一个完善的内部控制体系可帮助企业减少管理中可能出现的风险。增强企业成本控制的能力，提高企业业务流程的效率，并最后实现企业的战略经营目标。内部控制是需要公司董事会、各管理层和全体员工共同参加实施的，为顺利完成集团公司目标必要的管理手段。集团公司内部多是业务不相关联的子公司独立企业法人，因资本投资将其连在一起，形成控制和被控制的状态。在企业经营方面，子公司的账务和经营活动是独立的，可见，集团公司内部控制的对象是由多个独立的企业法人组成的。集团公司内部控制是以集团本部作主导，兼顾各个关联公司的利益，集团母公司与子公司之间非隶属关系，都具有同等的法律地位。因此，内控是建立在共同利益的基础上的，求得利益最大化，才是实施内部控制的最终目的。

二、集团公司内部控制存在的问题

现代集团企业管理工作中每一项内容都需要内部控制向各级子公司各部门传递管理信息，内部控制可以让企业形成一个不可分割的整体。大多数集团企业忽视了内部控制与集团企业管理实际的有效结合，如内部组织机构不健全、风险管理不完善、信息沟通不畅等。

（一）集团公司控制活动不完善

集团公司内部控制机构设立不完善，集团公司内部与子公司、不同部门和机构之间的工作协调、沟通没有得到重视，到了内部管理中，所呈现的现象就是集团公司内部管理机制冗余，集团企业有内部控制制度规定，到了下属公司并没有落到实处。

例如，在某集团公司明确规定项目合同金额在30万元以上的要进行项目招标，30万元以下的项目要进行至少3家以上的询价，比价后确定项目方，可是在年末的内审结果却是10多家的下属公司中，按这个内部控制制度去执行的只有2家子公司。其他子公司各有各的理由，内部控制制度形同虚设。

子公司30万元以下的项目不按集团公司内控制度进行询价、比价可能发生舞弊的风险，可能导致公司经济利益受损的风险。

（二）企业内部控制风险管理不完善

现阶段，集团公司在内部控制中实施了风险管理，但风险管理的水平还处于低级阶段，大多数风险管理的方法为事后控制，对于事前、事中的控制处于忽略状态，对于隐形和长远的风险更是不够重视。

风险识别能力不强是当前大多数集团公司内部控制中的主要问题之一，集团公司被子公司拖下水的案例比比皆是。然而，现在子公司的中小企业管理者大多采用以经验为主的管理方式，企业管理能力和素質跟不上经营发展和市场变化。对于企业管理中存在的缺陷认识不到位，导致集团企业的抗风险能力较弱。集团企业对子公司企业缺少相应的风险管理制度的控制及利用大数据内控信息系统对风险的监控，内部风险控制也就成了一纸空文。

比如某集团，年末内审发现一个三级公司本年初辞退12名员工，与辞退人员签订合同约定，本年6月30日前将职工辞退补偿款15万元发放完毕，迟1天按0.5%计算赔偿金。到年末内审时，此笔补偿款还没有发放给辞退人员，内审人员经核算，赔偿款到年末已经是13.65万元了，加上补偿款共计28.65万元，因没有支付，赔偿款还在增加中。此公司在签订合同时没有考虑到资金的情况，事后没有及时处理应对，给企业造成了不必要的经济损失。

（三）集团企业信息沟通不畅

内部控制管理制度在我国集团企业应用较晚，内控管理制度还有待健全和完善