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2025年企业纳税实务终考题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.资产折旧
C.资本性支出
D.利息支出
答案：C
2.企业所得税的税率是多少？
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
答案：C
3.企业在计算增值税时，下列哪项不得抵扣？
A.购进的原材料
B.购进的服务
C.购进的土地
D.购进的动力
答案：C
4.企业在计算个人所得税时，下列哪项可以免税？
A.工资收入
B.利息收入
C.股息收入
D.税收返还
答案：D
5.企业在计算企业所得税时，下列哪项可以加计扣除？
A.职工福利费
B.资产折旧
C.研发费用
D.利息支出
答案：C
6.企业在计算增值税时，下列哪项可以抵扣？
A.购进的土地
B.购进的原材料
C.购进的服务
D.购进的设备
答案：B
7.企业在计算个人所得税时，下列哪项可以减除？
A.职工工资
B.资本性支出
C.利息支出
D.社会保险费
答案：D
8.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得扣除？
A.职工工资
B.资产折旧
C.资本性支出
D.利息支出
答案：C
9.企业在计算增值税时，下列哪项可以抵扣？
A.购进的土地
B.购进的原材料
C.购进的服务
D.购进的设备
答案：B
10.企业在计算个人所得税时，下列哪项可以免税？
A.工资收入
B.利息收入
C.股息收入
D.税收返还
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些可以扣除？
A.职工工资
B.资产折旧
C.资本性支出
D.利息支出
答案：A,B,D
2.企业所得税的税率有哪些？
A.15%
B.20%
C.25%
D.30%
答案：A,C
3.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣？
A.购进的原材料
B.购进的服务
C.购进的土地
D.购进的动力
答案：A,B,D
4.企业在计算个人所得税时，下列哪些可以免税？
A.工资收入
B.利息收入
C.股息收入
D.税收返还
答案：C,D
5.企业在计算企业所得税时，下列哪些可以加计扣除？
A.职工福利费
B.资产折旧
C.研发费用
D.利息支出
答案：C
6.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣？
A.购进的土地
B.购进的原材料
C.购进的服务
D.购进的设备
答案：B,C,D
7.企业在计算个人所得税时，下列哪些可以减除？
A.职工工资
B.资本性支出
C.利息支出
D.社会保险费
答案：D
8.企业在计算企业所得税时，下列哪些不得扣除？
A.职工工资
B.资产折旧
C.资本性支出
D.利息支出
答案：C
9.企业在计算增值税时，下列哪些可以抵扣？
A.购进的土地
B.购进的原材料
C.购进的服务
D.购进的设备
答案：B,C,D
10.企业在计算个人所得税时，下列哪些可以免税？
A.工资收入
B.利息收入
C.股息收入
D.税收返还
答案：C,D
三、判断题（每题2分，共10题）
1.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以全额扣除。
答案：正确
2.企业所得税的税率是固定的，没有变化。
答案：错误
3.企业在计算增值税时，购进的土地可以抵扣。
答案：错误
4.企业在计算个人所得税时，利息收入可以免税。
答案：错误
5.企业在计算企业所得税时，研发费用可以加计扣除。
答案：正确
6.企业在计算增值税时，购进的原材料可以抵扣。
答案：正确
7.企业在计算个人所得税时，社会保险费可以减除。
答案：正确
8.企业在计算企业所得税时，资本性支出不得扣除。
答案：正确
9.企业在计算增值税时，购进的动力可以抵扣。
答案：正确
10.企业在计算个人所得税时，税收返还可以免税。
答案：正确
四、简答题（每题5分，共4题）
1.简述企业在计算应纳税所得额时，哪些费用可以扣除，哪些费用不得扣除。
答案：企业在计算应纳税所得额时，职工工资、资产折旧、利息支出等费用可以扣除，而资本性支出、非法收入等费用不得扣除。
2.简述企业所得税的税率及其变化情况。
答案：企业所得税的税率有15%和25%，根据企业规模和盈利情况有所不同。税率会根据国家政策进行调整。
3.简述企业在计算增值税时，哪些项目可以抵扣，哪些项目不得抵扣。
答案：企业在计算增值税时，购进的原材料、服务、动力等项目可以抵扣，而购进的土地等项目不得抵扣。
4.简述企业在计算个人所得税时，哪些收入可以免税，哪些收入需要纳税。
答案：企业在计算个人所得税时，股息收入、税收返还等收入可
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