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高频精选：考研税法基础真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收法律关系的主体是（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家

3.增值税一般纳税人的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.下列不属于税收优惠的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

7.个人所得税的纳税义务人不包括（）

A.居民个人

B.非居民个人

C.个体工商户

D.企业

8.房产税的计税依据不包括（）

A.房产原值

B.租金收入

C.房产净值

D.评估价值

9.印花税的税率不包括（）

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

10.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.水

答案：1.B2.C3.D4.D5.B6.C7.D8.C9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的纳税期限包括（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

3.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.房产税的纳税人包括（）

A.产权所有人

B.经营管理单位

C.承典人

D.房产代管人或者使用人

7.印花税的应税凭证包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税矿产品的单位

B.开采应税矿产品的个人

C.生产盐的单位

D.生产盐的个人

9.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

10.税收的作用包括（）

A.组织财政收入

B.调节经济

C.维护国家政权

D.国际经济交往中维护国家利益

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征税。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

6.房产税的征税范围不包括农村。（）

7.印花税的税率都是比例税率。（）

8.资源税对所有资源都征税。（）

9.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

10.税收优惠是国家鼓励和支持特定行业、企业或行为的手段。（）

答案：1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的类型。

答：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除外购固定资产所含税金；收入型允许扣除折旧部分所含税金；消费型允许一次性扣除外购固定资产所含税金。

2.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧差异等；特殊事项调整项目，如税收优惠事项等。

3.简述个人所得税的税率形式。

答：有比例税率，如劳务报酬所得等；超额累进税率，如综合所得适用3%至45%的超额累进税率，经营所得适用5%至35%的超额累进税率。

4.简述印花税的缴纳方法。

答：有自行贴花、汇贴或汇缴、委托代征等方法。自行贴花是纳税人自行计算应纳税额，购买印花税票贴在应税凭证上；汇贴适用于一份凭证应纳税额超过500元的；汇缴适用于同一种类应税凭证需频繁贴花的；委托代征是税务机关委托相关单位代征印花税。

讨论题（