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高频精选：考研税法真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.我国现行税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.全额累进税率

3.增值税一般纳税人适用的基本税率是（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.成本

5.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

6.个人所得税中综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.下列不属于关税纳税义务人的是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

8.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.6%

10.印花税的税率不包括（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.差额税率

答案：1.B2.D3.A4.D5.B6.B7.D8.C9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的征收环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.关税的分类包括（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

7.土地增值税的扣除项目有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产净值

C.租金收入

D.市场价值

9.印花税的征税对象包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.下列属于税收优惠的有（）

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

3.消费税只对特定的消费品征收。（）

4.企业所得税应纳税所得额等于收入总额减去各项扣除。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。（）

6.关税的税率一经确定不能调整。（）

7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

8.房产税由房产所有人缴纳。（）

9.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）

10.税收优惠政策可以随意制定。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的类型。

答案：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

2.企业所得税的收入总额包括哪些？

答案：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等。

3.简述个人所得税的税率形式。

答案：综合所得适用超额累进税率，经营所得适用超额累进税率，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得适用比例税率。

4.关税的完税价格如何确定？

答案：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答案：优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管，完善税收优惠政策，推进税