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临沧税务管理试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.随意性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

4.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于税收征管法规定的纳税申报方式的是？

A.直接申报

B.间接申报

C.口头申报

D.邮寄申报

6.税务机关有权核定应纳税额的情形不包括？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.账目混乱但能准确核算收入的

7.税收的首要职能是？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

8.个人所得税中工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

10.税收保全措施不包括？

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

答案：1.D2.A3.D4.C5.A6.D7.A8.B9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

2.税务机关的职责包括？

A.依法征税

B.进行税务检查

C.受理税务行政复议

D.保护纳税人合法权益

3.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

4.纳税申报的资料包括？

A.纳税申报表

B.财务会计报表

C.与纳税有关的合同、协议书

D.外出经营活动税收管理证明

5.税务代理的特点有？

A.中介性

B.法定性

C.自愿性

D.公正性

6.企业所得税的纳税义务人包括？

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.外商投资企业

7.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

8.税收征管的环节包括？

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.税务行政处罚行为

C.税收保全措施

D.强制执行措施

10.税务管理的目标包括？

A.规范税收征收和缴纳行为

B.保障国家税收收入

C.保护纳税人合法权益

D.促进经济和社会发展

答案：1.ABCD全选2.ABCD全选3.ABCD全选4.ABCD全选5.ABCD全选6.ABCD全选7.ABCD全选8.ABCD全选9.ABCD全选10.ABCD全选

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务机关可以对纳税人的生产经营场所进行检查。（）

5.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

6.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

7.税收征管法规定所有纳税人都必须设置账簿。（）

8.税务机关有权查询纳税人的个人储蓄存款账户。（）

9.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，均可作为扣税凭证抵扣进项税额。（）

10.税务行政复议决定作出前，可以撤回行政复议申请。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入、调节经济、调节分配、监督经济活动。

2.简述增值税的特点。

答：不重复征税、逐环节征税逐环节扣税、税基广阔具有普遍性和连续性。

3.简述税务登记的意义。

答：有利于税务机关掌握纳税人基本情况，加强税源管理，防止漏征漏管，保障税收收入。

4.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。

答：权责发生制