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2025年《税务师》题库及答案

1.题目：以下哪个选项属于增值税的纳税义务人？

答案：D

解析：增值税的纳税义务人包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。选项A、B、C均不属于增值税的纳税义务人。

A.个体工商户

B.个人所得税纳税人

C.企业所得税纳税人

D.进口货物的单位

2.题目：以下关于增值税专用发票的说法，错误的是？

答案：B

解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务或服务时，向购买方开具的一种发票。选项A、C、D的说法正确，选项B错误。

A.增值税专用发票可以抵扣进项税额

B.增值税专用发票只能由销售方开具

C.增值税专用发票分为纸质和电子两种

D.增值税专用发票的领用和管理由税务机关负责

3.题目：以下哪项税收优惠政策适用于小型微利企业？

答案：D

解析：小型微利企业是指符合《企业所得税法》规定条件的企业，可以享受以下税收优惠政策：减半征收企业所得税、减免增值税、减免城市维护建设税等。选项A、B、C均不属于小型微利企业的税收优惠政策。

A.减免个人所得税

B.减免房产税

C.减免车辆购置税

D.减半征收企业所得税

4.题目：以下关于消费税的说法，正确的是？

答案：C

解析：消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种税。选项A、B、D的说法错误，选项C正确。

A.消费税的纳税人是消费者

B.消费税的计税依据是消费品的销售额

C.消费税的征收范围包括卷烟、酒类、汽车等

D.消费税的税率是固定的

5.题目：以下哪种情况下，个人所得税可以享受减免？

答案：A

解析：个人所得税减免的情况包括：残疾人员工资、稿酬所得、国债利息所得等。选项B、C、D均不属于个人所得税的减免情况。

A.残疾人员工资

B.股息所得

C.红利所得

D.车辆购置税

6.题目：以下关于企业所得税的说法，错误的是？

答案：B

解析：企业所得税是对我国境内企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。选项A、C、D的说法正确，选项B错误。

A.企业所得税的纳税人是企业

B.企业所得税的计税依据是企业净利润

C.企业所得税的税率一般为25%

D.企业所得税的征收范围包括生产经营所得和其他所得

7.题目：以下哪个选项属于营业税的纳税义务人？

答案：C

解析：营业税的纳税义务人包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。选项A、B、D均不属于营业税的纳税义务人。

A.增值税纳税人

B.个人所得税纳税人

C.提供应税劳务的单位

D.进口货物的单位

8.题目：以下关于印花税的说法，正确的是？

答案：D

解析：印花税是对在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人征收的一种税。选项A、B、C的说法错误，选项D正确。

A.印花税的纳税人是购买方

B.印花税的计税依据是合同金额

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的征收范围包括购销合同、借款合同等

9.题目：以下哪种情况下，可以免征增值税？

答案：B

解析：免征增值税的情况包括：农业生产者销售自产的农产品、古旧图书等。选项A、C、D均不属于免征增值税的情况。

A.销售进口货物

B.农业生产者销售自产的农产品

C.销售加工修理修配劳务

D.销售服务

10.题目：以下关于税收征收管理的说法，错误的是？

答案：C

解析：税收征收管理是指税务机关依法对纳税人的税收事项进行管理、监督和检查的活动。选项A、B、D的说法正确，选项C错误。

A.税务机关有权对纳税人的税收事项进行管理

B.税务机关有权对纳税人的税收事项进行监督

C.税务机关无权对纳税人的税收事项进行检查

D.税务机关应当依法保障纳税人的合法权益