2025纳税实务考试卷附答案.docxVIP

2025纳税实务考试卷附答案

一、选择题（每题2分，共40分）

1.以下哪项不是我国现行税制中的直接税？

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.房产税

答案：A

解析：直接税是指由纳税人直接向税务机关缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税和房产税。增值税属于间接税，是通过商品和服务的流转环节征收的。

2.纳税人取得下列哪项所得，应缴纳个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.所有以上选项

答案：D

解析：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、财产转让所得、稿酬所得等多种类型。

3.企业所得税的纳税人是：

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.非居民企业

答案：B

解析：企业所得税的纳税人主要是企业，包括居民企业和非居民企业。

4.以下哪种情况下，增值税进项税额可以抵扣销项税额？

A.购买固定资产

B.购买原材料

C.购买无形资产

D.所有以上选项

答案：B

解析：增值税进项税额可以抵扣销项税额，但仅限于购买原材料、低值易耗品等与生产、经营有关的支出。

5.以下哪项不是我国现行税制中的地方税？

A.增值税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.土地增值税

答案：A

解析：地方税是指由地方政府征收的税款，如城市维护建设税、房产税和土地增值税。增值税属于中央税。

6.以下哪种情况下，企业可以享受小型微利企业优惠政策？

A.企业年应纳税所得额不超过100万元

B.企业从业人数不超过300人

C.企业资产总额不超过5000万元

D.所有以上选项

答案：D

解析：小型微利企业是指年应纳税所得额不超过100万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。

7.以下哪种情况下，企业可以享受高新技术企业优惠政策？

A.企业拥有核心自主知识产权

B.企业从事高新技术产业

C.企业研发投入占销售收入的比例达到规定要求

D.所有以上选项

答案：D

解析：高新技术企业是指拥有核心自主知识产权、从事高新技术产业、研发投入占销售收入比例达到规定要求的企业。

8.以下哪项不是增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

答案：D

解析：增值税的税率有6%、9%、13%等，但没有15%这一税率。

9.以下哪种情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？

A.企业开展研发活动

B.企业研发费用实际发生

C.企业研发费用不超过销售收入的10%

D.所有以上选项

答案：D

解析：研发费用加计扣除政策是指企业开展研发活动、研发费用实际发生、研发费用不超过销售收入的10%时，可以享受加计扣除政策。

10.以下哪项不是我国现行税制中的行为税？

A.契税

B.车辆购置税

C.印花税

D.环境保护税

答案：D

解析：行为税是指针对特定行为征收的税款，如契税、车辆购置税和印花税。环境保护税属于资源税。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。（×）

解析：增值税专用发票不仅限于一般纳税人使用，小规模纳税人也可以使用，但需符合一定条件。

2.企业所得税的税率是固定的，为25%。（×）

解析：企业所得税的税率并非固定，对于小型微利企业、高新技术企业等有优惠税率。

3.个人所得税的起征点为5000元。（√）

4.城市维护建设税的税率是固定的，为7%。（×）

解析：城市维护建设税的税率并非固定，根据不同地区分为7%、5%、1%三档。

5.企业研发费用可以全额抵扣企业所得税。（×）

解析：企业研发费用不能全额抵扣企业所得税，但可以享受研发费用加计扣除政策。

6.增值税普通发票只能由小规模纳税人使用。（×）

解析：增值税普通发票不仅限于小规模纳税人使用，一般纳税人也可以使用。

7.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种。（√）

8.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（×）

解析：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非利润总额。

9.契税的纳税人是购买房屋的个人或单位。（√）

10.印花税的纳税人是签订合同的个人或单位。（√）

三、计算题（每题10分，共30分）

1.某企业2025年销售收入为1000万元，销售成本为600万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。请计算该企业2025年的应纳税所得额。

答案：应纳税所得额=销售收入销售成本管理费用财务费用+营业外收入营业外支出

=100060010050+2010

=260（万元）