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2025年公务员类税务稽查税务稽查管理-税务稽查方法参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、税务稽查程序中，稽查局受理案件后首先进行的环节是？

A.直接开展现场调查

B.初步审查案件线索

C.通知被查单位准备材料

D.制定稽查方案

2、税务稽查中，以数定税方法主要适用于哪种企业？

A.账务健全且无虚开发票记录

B.账务混乱但有第三方交易凭证

C.长期未报税的个体工商户

D.存在被举报虚开发票的企业

3、稽查人员调取账簿时，被查单位拒绝提供电子账簿的合法处理方式是？

A.直接查封计算机设备

B.书面通知其补充材料

C.向法院申请证据保全

D.罚款并移交税务处理

4、税务稽查中，关联交易定价稽查的核心关注点是？

A.交易价格是否公允

B.交易数量是否合理

C.交易时间是否匹配

D.交易方是否同一法人

5、稽查案件处理中，从轻处罚的法定情形不包括？

A.被查单位主动补缴税款

B.税务人员与被查单位串通

C.被查单位配合提供关键证据

D.违法行为轻微未造成损失

6、税务稽查中，大数据稽查主要运用的技术工具是？

A.纸质账册交叉比对

B.财务软件自动校验

C.政府数据平台整合分析

D.单位内部审计报告

7、稽查人员现场检查时，发现被查单位财务负责人不在场，应如何处理？

A.立即终止检查

B.要求其签署情况说明

C.暂停检查并书面通知

D.查封所有财务资料

8、税务稽查中，跨区域协作主要解决的问题是？

A.税款催缴效率

B.跨境交易证据不足

C.税收政策执行差异

D.企业虚开发票线索

9、稽查案件立案标准中，无主税源情形属于？

A.纳税人零申报

B.税源数据异常波动

C.长期未申报但无经营记录

D.纳税人更正申报数据

10、税务稽查中，询问笔录作为证据的效力条件是？

A.被询问人签字确认

B.有两名以上稽查人员在场

C.需同步录音录像

D.由第三方机构出具

11、税务稽查的法定稽查范围包括（）

A.三年内未处理的案件

B.五年内未处理的案件

C.五年以上未处理的案件

D.涉嫌偷逃骗税的税收违法案件

12、税务稽查程序中，立案后自查阶段的主要目的是（）

A.减少稽查工作量

B.发现案件线索

C.提高稽查效率

D.避免重复检查

13、电子发票在税务稽查中的主要作用是（）

A.降低纸质凭证成本

B.提高稽查证据链完整性

C.简化纳税人申报流程

D.减少税务人员培训需求

14、税务稽查人员调查账外经营行为时，应重点核查的资料是（）

A.固定资产清单

B.货币资金日记账

C.采购合同台账

D.税收减免审批表

15、税务稽查中，跨部门数据比对通常使用的系统是（）

A.金税三期

B.税务稽查管理系统

C.国家税收大数据平台

D.企业财务软件

16、税务稽查人员发现企业虚开发票时，应立即采取的措施是（）

A.责令补缴税款

B.通知银行冻结账户

C.询问企业法定代表人

D.委托第三方审计

17、税务稽查人员对关联交易稽查的核心原则是（）

A.完全独立核算

B.遵循独立交易原则

C.等同于母公司定价

D.符合行业惯例

18、税务稽查中，电子数据调取的法定程序不包括（）

A.书面通知

B.资料保密承诺书

C.当场登记

D.直接复制存储

19、税务稽查人员对企业资产评估时，应优先采用（）

A.市场价值法

B.成本法

C.收益法

D.现行市价法

20、税务稽查人员发现企业存在阴阳合同时，应重点核查（）

A.税收优惠备案文件

B.实际交易物流记录

C.财务人员工作证

D.管理层会议纪要

21、税务稽查的启动条件包括以下哪种情形？

A.纳人税人主动申请

B.税务机关根据税源分析发现异常

C.纳人税人拒绝接受税务检查

D.第三方提供虚假举报材料

22、税务稽查中，对账外经营企业常用的证据调取方式是？

A.调取银行对账单

B.要求提供电子账簿备查

C.调取第三方交易合同

D.检查企业内部会议记录

23、税务稽查中，电子底稿的归档要求不包括以下哪项？

A.数据格式需符合国家标准

B.归档路径需企业自行指定

C.存储介质需具备防篡改功能

D.关键数据需双人复核确认

24、税务稽查结论作出后，纳税人未在法定期限内缴纳罚款，税务机关可采取？

A.暂扣营业执照

B.拍卖纳税人资产

C.申请法院强制执行

D.撤销稽查结论

25、税务稽查中，对虚开发票行为的重点核