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税务师考试典型题型及答案解析

一、税法一（共15题）

（一）单项选择题（10题）

某酒厂2023年5月销售粮食白酒10吨，取得不含税销售额50万元，已知粮食白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/500克，该酒厂当月应纳消费税为（）万元。

A.10B.11C.12D.13

下列关于增值税视同销售行为的说法，正确的是（）

A.将外购货物用于集体福利应视同销售

B.将自产货物用于连续生产应税货物应视同销售

C.将委托加工货物无偿赠送他人应视同销售

D.将外购货物用于个人消费应视同销售

某天然气开采企业2023年6月销售天然气300万立方米，取得不含税销售额900万元，已知天然气资源税税率为6%，该企业当月应纳资源税为（）万元。

A.54B.56C.60D.62

下列应税消费品中，实行从量定额和从价定率复合计征消费税的是（）

A.啤酒B.黄酒C.高档化妆品D.卷烟

某增值税一般纳税人2023年7月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税13万元，支付运输费取得增值税专用发票注明运费10万元，增值税0.9万元，该批原材料的进项税额可抵扣额为（）万元。

A.13B.13.9C.14D.14.9

下列关于关税完税价格的说法，错误的是（）

A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费

B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，不含出口关税

C.进口货物的成交价格不能确定时，海关可按倒扣价格方法估定完税价格

D.出口货物的成交价格不能确定时，海关可按相同或类似货物的成交价格估定，无需考虑其他因素

某企业2023年8月进口一批高档手表，关税完税价格为50万元，关税税率为30%，消费税税率为20%，该企业进口环节应纳增值税为（）万元。

A.9.1B.10.4C.11.05D.13.6

下列服务中，不属于增值税应税服务的是（）

A.交通运输服务B.金融服务C.不动产租赁服务D.非经营活动的服务

某油田2023年9月开采原油8000吨，当月销售6000吨，取得不含税销售额3000万元，已知原油资源税税率为6%，该油田当月应纳资源税为（）万元。

A.180B.240C.300D.360

下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天

B.采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天

D.自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的次日

（二）多项选择题（5题）

下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）

A.将自产货物用于投资B.将外购货物用于偿债

C.将自产货物用于职工福利D.将外购货物用于无偿赠送

E.将自产货物用于连续生产应税货物

下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税实行从价计征为主、从量计征为辅的征收方式

B.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

C.纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

D.纳税人开采或者生产应税产品，自用于其他方面的，视同销售，缴纳资源税

E.资源税的纳税地点为纳税人机构所在地

下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）

A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品

C.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰D.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火

E.外购已税摩托车生产的摩托车

下列关于关税的说法，正确的有（）

A.关税的征税对象是进出境的货物和物品

B.关税的纳税义务人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人

C.关税的税率分为进口税率和出口税率，进口税率又分为最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率

D.关税完税价格是海关计征关税的依据

E.关税的纳税期限为自海关填发税款缴款书之日起15日内

下列服务中，适用6%增值税税率的有（）

A.研发和技术服务B.信息技术服务C.文化创意服务

D.交通运输服务E.金融服务

二、税法二（共15题）

（一）单项选择题（10题）

某企业2023年实现会计利润总额为800万元