营运资金管理实务指南.pptxVIP

——黑龙江农业经济职业学院王磊——营运资金管理营运资金管理

一、营运资金的基本内涵（一）营运资金的含义（三）营运资金的管理原则（二）营运资金的特点（四）营运资金的周转1324企业在生产经营中占用在流动资产上的资金。流动资产总额——流动负债总额。短期性多样性波动性易变现性变动性及并存性合理确定营运资金的需要数量；节约使用资金；加速营运资金周转，提高资金的利用效率；合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保证足够的短期偿债能力。营运资金周转是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金为止的过程。现金周转期＝存货周转期+应收账款周转期－应付账款周转期。

二、现金的管理1.现金的定义：是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等。现金是变现能力最强的资产，可以用来满足生产经营开支的各种需要，也是还本付息和履行纳税义务的重要保证。企业必须合理确定现金的持有量，使现金的收支不但在数量上，而且在时间上相互衔接，在保证企业经营活动所需现金的同时，尽量减少企业闲置的现金数量，提高资金收益率。

二、现金的管理2.现金的持有成本企业因保留一定的现金余额而丧失的再投资收益。机会成本=现金持有量×有价证券收益率机会成本因持有现金不足而影响正常的现金开支时，导致企业受损或付出的代价。短缺成本企业因保留一定现金持有量而发生的管理费用，管理人员的工资以及必要的安全措施费用等。管理成本企业用现金购买或出售持有的有价证券所付出的交易费用转换成本

二、现金的管理3.现金的日常管理1.控制好收款成本，包括浮动期成本、管理收款系统的相关费用（例如银行手续费）及第三方处理费用或清算相关费用。2.控制好收款浮动期：邮寄浮动期；处理浮动期；结算浮动期。（一）收款管理1.力争现金流量同步；2.合理利用现金“浮游量”；3.推迟应付款的支付；4.汇票代替支票；5.改进员工工资支付方式；6.透支；7.使用零余额账户。（二）付款管理做好收款管理和付款管理，提高现金使用率

三、应收账款的管理1.应收账款的功能增加销售功能减少存货功能赊销赊销所增加的收益等于增加的销量与单位边际贡献的乘积，计算公式如下：增加的收益=增加的销售量×单位边际贡献存货减少应收账款的增加意味着存货的减少，增加销售可以减少存货在企业仓库的停留时间和停留数量，不仅能减少存货的管理成本、储存成本和保险成本，还降低了存货资金的占用时间，加速存货周转速度。

三、应收账款的管理2.应收账款的成本机会成本管理成本坏账成本因资金投放在应收账款上而丧失的其他收入无法收回的应收账款给企业带来的损失就是销货企业的坏账。坏账成本一般用下列公式测算:应收账款的坏账成本=赊销额××预计坏账损失率。对应收账款进行日常管理而耗费的开支。主要包括：调查顾客信用状况的费用、收集各种信息的费用、账簿的记录费用、收账费用等。

三、应收账款的管理3.应收账款管理政策信用标准信用条件收账政策客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采取的收账策略与措施。企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。

三、应收账款的管理4.应收账款的日常管理调查客户信用收账的日常管理评估客户信用应收账款账龄分析1324采用直接调查和间接调查在信用等级方面，目前主要有两种：一种是三类九等，另一种是三级制。确定合理的收账程序和合理的讨债方法。应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构。

四、存货的管理1.存货的含义及功能文字标持有以备出售的产成品或商品、生产过程中的在产品、耗用的材料和物料等。

四、存货的管理2.存货的功能01保证生产正常经营02有利于销售03维持均衡生产降低产品成本04降低进货成本05防止意外事件发生

四、存货的管理3.存货的持有成本存货持有成本存货取得成本是指为取得某种存货而支出的成本，分为订货成本和购置成本。企业为持有存货而发生的成本。包括存货占用资金的利息、仓储费用、保险费用、存货残损霉变损失等。缺货成本是指企业由于存货供应中断，而给生产和销售带来的损失。