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2025年国税甘肃面试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据我国税收法律体系，以下哪项不属于中央税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.资源税

答案：C

2.税收征收管理法规定，税务机关对于偷税漏税行为的处罚不包括以下哪项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事处罚

D.停止出口退税

答案：C

3.以下哪项不是个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.税务债券利息

C.股息红利所得

D.转让房产所得

答案：B

4.企业所得税的税率为多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

5.根据我国税收法律体系，以下哪项属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.资源税

答案：C

6.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以处以多少罚款？

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

答案：C

7.以下哪项不是增值税的纳税人？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.金融机构

答案：D

8.个人所得税的专项附加扣除项目不包括以下哪项？

A.子女教育

B.继续教育

C.医疗保险

D.住房贷款利息

答案：C

9.企业所得税的税收优惠政策中，以下哪项适用于小型微利企业？

A.减按10%的税率征收

B.减按20%的税率征收

C.减按25%的税率征收

D.减按30%的税率征收

答案：B

10.根据我国税收法律体系，以下哪项属于中央与地方共享税？

A.增值税

B.营业税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.我国税收法律体系的基本法是《中华人民共和国税收征收管理法》。

2.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

3.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织。

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查。

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

7.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业的税收减免。

8.增值税的税率分为13%、9%、6%等几种。

9.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定申报纳税的，税务机关可以责令限期改正。

10.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.增值税是一种流转税。（正确）

2.个人所得税的税率都是比例税率。（错误）

3.企业所得税的纳税人都是企业。（错误）

4.税收征收管理法规定，税务机关有权对纳税人的财产进行检查。（正确）

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息。（正确）

6.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业税收减免。（正确）

7.增值税的纳税人都是生产企业和流通企业。（错误）

8.个人所得税的应税所得项目包括特许权使用费所得。（正确）

9.税收征收管理法规定，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以责令限期改正。（正确）

10.企业所得税的税率都是25%。（错误）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其意义。

答：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。这些项目的设立旨在减轻纳税人的负担，提高居民的生活水平，促进社会公平。

2.简述增值税的纳税人及其分类。

答：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物、提供劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用增值税专用发票，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用简易计税方法，不能抵扣进项税额。

3.简述企业所得税的税收优惠政策及其目的。

答：企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业的税收减免、高新技术企业的税收减免等。这些政策的目的是鼓励企业创新发展，支持小型微利企业的发展，促进经济结构的优化。

4.简述税收征收管理法的主要内容。

答：税收征收管理法的主要内容包括纳税人的权利和义务、税务机关的职责和权限、税收征收的程序和方法、税收征收的监督和检查等。这些内容旨在规范税收征收管理，保障税收征管的合法性和有效性。

五、讨论题（总共4题，每题5分）

1.讨论个人所得税专项附加扣除项目的实施效果及其改进方向。

答：个人所得税专项附加扣除项目的实施效果显著，减轻了纳税人的负担，提高了居民的生活水平。但仍有改进空间，如进一步扩大扣除项目的范围，提高扣除标准，简化申报流程等。

2.讨论增值税纳税人分类的意义及其对税