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税法考试模拟题型及答案解析

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物无偿赠送给其他单位

C.将外购货物用于个人消费

D.将自产货物分配给股东

某企业2023年度实现会计利润800万元，其中包含国债利息收入20万元、税收滞纳金30万元。该企业适用25%的企业所得税税率，其2023年度应纳税所得额为（）万元

A.790B.810C.820D.780

个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）

A.加班工资B.国债利息收入C.偶然所得（中奖5000元）D.劳务报酬所得

下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）

A.黄酒、啤酒实行从价定率计税

B.高档化妆品实行从量定额计税

C.卷烟实行复合计税（从价+从量）

D.金银首饰仅在生产环节征收消费税

某小规模纳税人2023年第三季度销售货物取得含税收入10.3万元，其应缴纳的增值税税额为（）万元（征收率3%）

A.0.3B.0.297C.0.309D.0

企业发生的职工福利费支出，在企业所得税税前扣除的限额是工资薪金总额的（）

A.10%B.14%C.2%D.8%

下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）

A.关税B.消费税C.增值税D.房产税

某房地产开发企业销售新建商品房，取得含税收入1100万元，适用增值税税率9%，该企业应缴纳的增值税销项税额为（）万元

A.90B.99C.110D.89.91

个人出租住房取得的租金收入，计算个人所得税时适用的税率是（）

A.20%B.10%C.5%D.15%

下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.海盐C.煤矿生产的天然气D.已税原煤加工的洗选煤

二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（）

A.财政拨款B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入

增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（）

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于集体福利的购进货物C.用于正常生产经营活动的购进货物D.购进旅客运输服务（未取得增值税专用发票）

下列关于消费税纳税环节的说法中，正确的有（）

A.白酒的消费税在生产环节和批发环节征收B.金银首饰的消费税在零售环节征收C.卷烟的消费税在生产环节和批发环节征收D.高档手表的消费税在零售环节征收

个人所得税的居民个人判定标准包括（）

A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但累计居住满183天C.在中国境内无住所但累计居住满90天D.在中国境内有来源于所得

下列各项中，属于房产税征税范围的有（）

A.城市的房屋B.县城的房屋C.农村的房屋D.建制镇的房屋

三、判断题（共5题，每题1分，共5分，正确打√，错误打×）

增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税。（）

企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

个人取得的稿酬所得，按应纳税所得额减按70%计算个人所得税。（）

消费税的纳税义务人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，不包括零售环节的纳税人。（）

房产税的计税依据是房产的原值或房产租金收入。（）

四、计算题（共2题，每题15分，共30分）

某增值税一般纳税人2023年10月发生以下业务：

（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款500万元，增值税税额65万元；

（2）销售B产品一批，开具普通发票，注明含税价款226万元（增值税税率13%）；

（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元，增值税税额39万元；

（4）支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费10万元，增值税税额0.9万元；

（5）将自产的C产品用于职工福利，该产品成本80万元，市场不含税售价100万元（增值税税率13%）。

已知：该企业无上期留抵税额，相关发票均已认证抵扣。

要求：计算该企业2023年10月应缴纳的增值税税额。

某居民企业2023年度发生