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2025年《企业内部控制评价》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业内部控制评价的目的是（）

A.获得外部投资者的信任

B.评估内部控制设计的合理性和执行的有效性

C.提高企业的运营效率

D.完善企业的组织架构

答案：B

解析：企业内部控制评价的主要目的是评估企业内部控制设计的合理性和执行的有效性，以判断其是否能够合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。获得外部投资者的信任、提高企业的运营效率和完

善企业的组织架构虽然可能是内部控制良好的结果，但并非其直接目的。

2.内部控制评价通常由哪个部门负责组织？（）

A.人力资源部门

B.内部审计部门

C.财务部门

D.生产部门

答案：B

解析：内部审计部门通常是企业内部控制评价工作的组织者，负责制定评价方案，组织实施评价工作，并出具评价报告。人力资源部门主要负责人员的招聘、培训和管理；财务部门主要负责企业的财务管理和会计核算；生产部门主要负责企业的生产活动和管理。

3.内部控制评价的基本原则不包括（）

A.客观性原则

B.独立性原则

C.全面性原则

D.趋利性原则

答案：D

解析：内部控制评价的基本原则包括客观性原则、独立性原则、全面性原则、重要性原则和及时性原则。客观性原则要求评价结果真实、客观地反映内部控制情况；独立性原则要求评价机构独立于被评价单位的相关部门；全面性原则要求评价范围覆盖企业内部控制的各个方面；重要性原则要求重点关注重要的内部控制环节；及时性原则要求及时完成评价工作并出具评价报告。趋利性原则并非内部控制评价的基本原则。

4.在进行内部控制评价时，通常采用的方法是（）

A.询问法、观察法、检查法、分析性复核

B.经验判断法、统计分析法、逻辑推理法

C.实地调查法、问卷调查法、访谈法

D.宏观评估法、微观评估法、综合评估法

答案：A

解析：内部控制评价通常采用的方法包括询问法、观察法、检查法和分析性复核。询问法通过与被评价单位的相关人员进行访谈了解内部控制情况；观察法通过实地观察被评价单位的业务活动了解内部控制执行情况；检查法通过查阅被评价单位的文件、记录了解内部控制设计和执行情况；分析性复核通过分析被评价单位的财务数据和业务数据发现内部控制存在的问题。经验判断法、统计分析法、逻辑推理法、实地调查法、问卷调查法、访谈法、宏观评估法、微观评估法、综合评估法等并非内部控制评价的常用方法。

5.以下哪项不属于内部控制评价的范围？（）

A.财务报告内部控制

B.经营管理内部控制

C.法律法规遵循内部控制

D.外部投资者关系管理

答案：D

解析：内部控制评价的范围通常包括财务报告内部控制、经营管理内部控制和法律法规遵循内部控制。财务报告内部控制评价的是企业财务报告的真实、完整；经营管理内部控制评价的是企业经营管理的效率和效果；法律法规遵循内部控制评价的是企业是否遵守相关的法律法规。外部投资者关系管理虽然重要，但通常不属于内部控制评价的范围。

6.内部控制评价报告应当（）

A.由被评价单位的领导签字确认

B.由内部审计部门的负责人签字确认

C.经董事会或类似机构审议通过

D.由外部审计师签字确认

答案：C

解析：内部控制评价报告应当经董事会或类似机构审议通过。内部控制评价报告是企业对内部控制情况的重要评估结果，需要得到最高治理层机构的认可。被评价单位的领导签字确认、内部审计部门的负责人签字确认和外部审计师签字确认都不是内部控制评价报告的必经程序。

7.内部控制评价结果通常分为（）

A.优、良、中、差

B.合格、基本合格、不合格

C.一级、二级、三级、四级

D.高、中、低

答案：B

解析：内部控制评价结果通常分为合格、基本合格、不合格。合格表示内部控制设计和执行有效；基本合格表示内部控制设计和执行在部分方面存在缺陷，但不会导致重大风险；不合格表示内部控制设计和执行存在严重缺陷，可能导致重大风险。一级、二级、三级、四级、高、中、低等划分方式并非内部控制评价结果的常用分类。

8.对于内部控制评价中发现的问题，被评价单位应当（）

A.立即整改

B.计划整改，并定期报告整改情况

C.忽略问题，等待外部审计发现

D.将问题上报给上级主管部门处理

答案：B

解析：对于内部控制评价中发现的问题，被评价单位应当制定整改计划，明确整改目标、措施、责任人和时间表，并定期报告整改情况。立即整改对于一些紧急问题是可以的，但对于大多数问题需要制定计划逐步整改；忽略问题会导致内部控制缺陷长期存在，增加企业风险；将问题上报给上级主管部门处理是可能的，但不是首选的