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2025年《税收征管》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人办理税务登记后，发生变更名称的，应当自变更之日起（）内，向税务机关办理变更登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

答案：C

解析：根据税收征管相关规定，纳税人办理税务登记后，如发生名称变更，需在变更之日起30日内向税务机关办理变更登记，以确保税务信息的准确性和连续性。

2.税务机关对纳税人报送的纳税申报表，有疑问的，应当自收到申报表之日起（）内，提出疑问。

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

答案：B

解析：税务机关在收到纳税申报表后，如发现疑问，应在7日内提出疑问，以便纳税人及时补充或更正申报信息，保证税收征管的顺利进行。

3.纳税人因不可抗力，无法按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

答案：B

解析：根据税收征管相关规定，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款时，经税务机关核准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，以保障税收征管秩序的稳定。

4.税务检查中，税务机关有权向有关单位和个人调查纳税情况，有关单位和个人应当如实提供资料，不得拒绝、隐瞒或者提供虚假资料，这一规定体现了税收征管的（）原则。

A.程序法定

B.依法稽查

C.调查取证

D.行政处罚

答案：C

解析：税收征管中的调查取证原则，要求税务机关在检查过程中，有权向有关单位和个人调查纳税情况，并要求其如实提供资料，不得拒绝、隐瞒或提供虚假资料，以保证税收征管的公正性和有效性。

5.纳税人申请延期缴纳税款，应当提出书面申请，并经税务机关（）核准。

A.负责人

B.直接领导

C.批准

D.审核批准

答案：D

解析：纳税人申请延期缴纳税款时，需提出书面申请，并经税务机关审核批准。这一规定确保了延期缴纳税款的申请得到严格审查，维护了税收征管的严肃性。

6.税务机关对纳税人欠缴税款，可以依法采取强制执行措施，包括但不限于（）。

A.查封、扣押纳税人财产

B.限制纳税人子女就读高收费私立学校

C.通知金融机构冻结纳税人存款

D.以上都是

答案：D

解析：税务机关在纳税人欠缴税款的情况下，可以依法采取多种强制执行措施，包括查封、扣押纳税人财产，限制纳税人子女就读高收费私立学校，通知金融机构冻结纳税人存款等，以确保国家税收的及时足额入库。

7.纳税人申报的应纳税额少于实际应纳税额的，税务机关应当自发现之日起（）内，责令纳税人补缴税款。

A.3日

B.5日

C.10日

D.15日

答案：C

解析：根据税收征管相关规定，纳税人申报的应纳税额少于实际应纳税额时，税务机关应当自发现之日起10日内，责令纳税人补缴税款，以维护税收征管的公平性和严肃性。

8.税务代理机构及其代理人提供虚假税务代理文书，情节严重的，由税务机关责令改正，给予警告，并处（）以下的罚款。

A.1万元

B.2万元

C.5万元

D.10万元

答案：C

解析：税收征管中，税务代理机构及其代理人提供虚假税务代理文书，情节严重的，税务机关可以责令改正，给予警告，并处5万元以下的罚款，以维护税收代理市场的秩序和纳税人的合法权益。

9.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款。

A.2000元

B.5000元

C.1万元

D.2万元

答案：B

解析：根据税收征管相关规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款，以促进纳税人依法设置和保管相关资料，保证税收征管的顺利进行。

10.税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵守法律、行政法规，尊重纳税人的人格尊严，不得（）。

A.侵犯纳税人的合法权益

B.查封纳税人的所有财产

C.调查纳税人与亲属的财务状况

D.以上都是

答案：A

解析：税收征管中，税务机关对纳税人进行的税务检查，应当遵守法律、行政法规，尊重纳税人的人格尊严，不得侵犯纳税人的合法权益。查封纳税人的所有财产和调查纳税人与亲属的财务状况都是不合法的行为，违反了税收征管的相关规定。

11.纳税人因不可抗力导致申报表填写错误，最迟应在申报期结束后（）日内向税务机关说明情况并补报。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

答案：C

解析：根据税收征管相关规定，纳税人因不可抗力导致申报表填写错误，应在不可抗力情形消除后，尽快向税务机关说明情况。最迟应在申报期结束后15日内向税务机关说明情况并补报，以确