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2025年《税务申报表填写实务》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.纳税人在申报期内未按时申报，但能提供正当理由的，可以（）

A.被处以最高额罚款

B.申请延期申报，但无需支付罚款

C.申请延期申报，并按规定支付罚款

D.直接免于申报

答案：C

解析：根据税收征管法规定，纳税人确有正当理由未按时申报的，可以申请延期申报。延期申报需要经过税务机关批准，并且在此期间需要按规定支付罚款。直接免于申报是不允许的，否则将承担相应的法律责任。最高额罚款通常适用于情节严重或故意逃避申报的情况。

2.下列哪项不是个人所得税专项附加扣除的范畴？（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.大病医疗支出

D.购房贷款利息

答案：D

解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等。其中，购房贷款利息虽然与住房相关，但专项附加扣除中已经包括住房租金一项，通常只能二选一。因此，购房贷款利息不属于专项附加扣除的范畴。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.赞助非营利组织的研究开发活动

答案：D

解析：根据税法规定，职工工资薪金、职工福利费和职工教育经费都在税前扣除范围内，用于保障员工的权益和促进企业的发展。而赞助非营利组织的研究开发活动属于与企业生产经营无关的支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

4.增值税小规模纳税人适用征收率的调整由哪个机构决定？（）

A.税务机关

B.财政部

C.税务总局

D.省级政府

答案：C

解析：增值税小规模纳税人适用征收率的调整由国家税务总局决定。国家税务总局根据经济发展和税收政策需要进行调整，并发布相关通知。省级政府和财政部没有权调整征收率，税务机关只能执行国家税务总局发布的政策。

5.企业固定资产折旧的计提方法中，哪一种是税法不允许的？（）

A.直线法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.工作量法

答案：无

解析：税法允许企业采用直线法、年数总和法、双倍余额递减法和工作量法等多种方法计提固定资产折旧。因此，没有一种是税法不允许的。这个题目可能存在错误或者需要更多的上下文信息来确定答案。

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是正确的？（）

A.可以全额扣除

B.不可以扣除

C.按实际发生额的60%扣除

D.按实际发生额的50%扣除

答案：D

解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以按实际发生额的50%扣除。超过部分可以结转以后年度扣除。因此，正确的说法是按实际发生额的50%扣除。

7.企业在申报出口退税时，需要提供的单证不包括？（）

A.出口货物报关单

B.出口货物销售明细账

C.出口货物采购合同

D.出口货物装运单据

答案：C

解析：企业在申报出口退税时，需要提供出口货物报关单、出口货物销售明细账和出口货物装运单据等单证。出口货物采购合同虽然与出口业务有关，但不是申报出口退税时必须提供的单证。因此，不包括出口货物采购合同。

8.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项说法是错误的？（）

A.可以在税前扣除

B.需要提供合法有效凭证

C.需要符合相关税收政策规定

D.可以全额扣除，无需考虑限额

答案：D

解析：企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时可以在税前扣除，但需要提供合法有效凭证，并且需要符合相关税收政策规定。例如，广告费和业务宣传费有扣除限额，超过部分可以结转以后年度扣除。因此，并不是所有合理费用都可以全额扣除，无需考虑限额。

9.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，应按照哪个税目缴纳个人所得税？（）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

答案：B

解析：根据税法规定，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，应按照“经营所得”税目缴纳个人所得税。这是税法对个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的基本原则。因此，正确的答案是经营所得。

10.企业在申报企业所得税时，下列哪项收入不需要确认收入？（）

A.销售商品的收入

B.提供劳务的收入

C.出租固定资产的收入

D.接受捐赠的收入

答案：无

解析：企业在申报企业所得税时，销售商品的收入、提供劳务的收入、出租固定资产的收入和接受捐赠的收入都需要确认收入。因此，没有哪项收入不需要确认收入。这个题目可能存在错误或者需要更多的上下文信息来确定答案。

11.企业在计算应纳税所得额时