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2025年《税务风险预警》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业发生税收违法行为，税务机关首先采取的措施通常是（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.暂停办理涉税业务

答案：C

解析：税务机关在发现企业可能存在税收违法行为时，通常会先发出《责令限期改正通知书》，要求企业在规定期限内自行纠正违法行为。只有在企业逾期未改正或改正不到位的情况下，才会采取罚款、没收违法所得等强制措施。暂停办理涉税业务通常是更严重的情况下的措施。

2.以下哪种情况不属于税务稽查的范围（）

A.企业偷税漏税行为

B.企业骗取出口退税

C.企业虚开发票行为

D.企业员工个人所得税申报错误

答案：D

解析：税务稽查主要针对企业或个体工商户的税收违法行为，如偷税漏税、骗取出口退税、虚开发票等。而员工个人所得税申报错误通常由个人所得税纳税人和扣缴义务人自行负责更正，虽然税务机关也会进行管理，但不属于税务稽查的主要范围。

3.企业在申报增值税时，如果发现上期留抵税额不足以抵扣本期进项税额，应该如何处理（）

A.直接申报本期应纳税额

B.将不足部分计入当期损益

C.申请退税

D.向税务机关申请抵扣下期进项税额

答案：D

解析：根据增值税管理规定，企业当期进项税额不足抵扣时，不足部分可以结转下期继续抵扣，直至抵扣完为止。企业无需进行特殊申请，系统会自动结转。

4.企业在申报企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除（）

A.职工工资薪金支出

B.购买生产设备的支出

C.车辆购置税

D.超标的业务招待费支出

答案：D

解析：职工工资薪金支出、购买生产设备的支出（作为固定资产计提折旧）、车辆购置税（计入相关资产成本）均可在企业所得税前按规定扣除。但业务招待费支出有严格的扣除限额规定，超过部分不得税前扣除。

5.企业发生固定资产毁损，应该进行以下哪个处理（）

A.直接将损失计入当期费用

B.调整固定资产原值

C.提取固定资产减值准备

D.通过“待处理财产损溢”科目核算后报损

答案：D

解析：固定资产发生毁损，企业应通过“待处理财产损溢”科目进行核算，按管理权限报经批准后，再将其转入营业外支出或其他相关科目。直接计入费用、调整原值或仅提减值准备都不符合会计处理规定。

6.企业出口货物时，如果因故无法提供出口发票，应该如何处理（）

A.可以不提供相关证明

B.向海关申请免于提供

C.提供其他有效凭证证明货物已出口

D.必须补开发票

答案：C

解析：出口企业如果没有出口发票，但能提供其他有效证明文件（如海关出口报关单、银行结汇水单等）证明货物已实际出口，可以凭这些文件进行退税或其他申报，无需强制补开发票。

7.税务机关对企业进行税务检查时，以下哪项行为是违法的（）

A.查阅企业的会计账簿

B.调取企业的银行对账单

C.询问企业相关人员

D.直接扣押企业的全部库存现金

答案：D

解析：税务机关在检查时，可以依法查阅账簿资料、调取银行对账单、询问相关人员等。但直接扣押企业全部库存现金属于超范围执法行为，除非有充分证据怀疑企业存在严重违法行为并按规定程序报批，否则不得随意扣押。

8.企业在申报个人所得税时，下列哪项收入属于免税收入（）

A.利息收入

B.股息红利收入

C.劳务报酬收入

D.国家发行的国债利息收入

答案：D

解析：根据个人所得税法规定，国债和国家发行的金融债券利息属于免税收入。而利息收入、股息红利收入、劳务报酬收入等都需要缴纳个人所得税。

9.企业在申请增值税留抵退税时，必须满足的条件之一是（）

A.上期留抵税额大于本期内项税额

B.企业经营状态正常

C.留抵税额已超过3年

D.必须是高新技术企业

答案：B

解析：企业申请增值税留抵退税的基本条件之一是申请退税时企业必须处于正常经营状态。留抵税额大小、时间长短或企业性质（如是否为高新技术企业）并非申请退税的强制条件，具体需符合《增值税留抵退税管理办法》规定的其他条件。

10.企业内部发生的关联交易，应该如何进行税务处理（）

A.可以完全按照市场公允价格进行

B.必须按照税务机关指定的价格进行

C.可以完全按照企业内部协商价格进行

D.只能按照高于市场价格进行

答案：A

解析：根据税收相关规定，企业应遵循独立交易原则处理关联交易。关联交易价格应尽可能符合独立交易原则，即与非关联第三方之间相同或相似的交易条件下的价格，而不是完全由企业内部协商或完全由税务机关指定，更不是必须高于市场价格。

11.企业未按照规定设置会计账簿，税务机关通常会（）

A.罚款并责令限期改正

B.直接进行税务调整