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2025年《税务审计》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税务审计过程中，审计人员发现某企业存在虚列成本的情况，首先应当（）

A.直接要求企业停止违法行为

B.收集相关证据，进行核实确认

C.向税务机关报告，请求调查处理

D.通知企业财务负责人，进行解释说明

答案：B

解析：在税务审计过程中，审计人员应当遵循程序正义，首先需要收集相关证据，对发现的问题进行核实确认，确保审计结论的准确性。直接要求企业停止违法行为可能过于草率，向税务机关报告和通知企业财务负责人虽然也是审计过程中的环节，但并非首要步骤。只有通过充分的证据收集和核实，才能为后续的审计处理提供依据。

2.企业提供的财务报表中，资产总额持续增长但利润总额却逐年下降，审计人员应当（）

A.认为这是正常现象，无需特别关注

B.调查资产增长的具体构成，分析利润下降的原因

C.直接认定企业存在财务造假行为

D.要求企业补充提供更详细的财务数据

答案：B

解析：资产总额持续增长而利润总额逐年下降，这种异常情况可能预示着企业存在潜在的经营风险或财务问题。审计人员应当深入调查资产增长的具体构成，例如是否是由于非经营性资产的大量增加导致的，同时分析利润下降的原因，例如成本控制不力、市场环境变化等。只有通过详细的分析，才能判断企业财务状况的真实性和合理性。直接认定企业存在财务造假行为或要求企业补充提供更详细的财务数据都应在深入调查之后进行。

3.税务审计报告中，对于审计发现问题的描述应当（）

A.尽量模糊，避免引起企业不满

B.客观、准确，清晰反映问题本质

C.简洁明了，突出问题严重性

D.主观臆断，强调对企业的影响

答案：B

解析：税务审计报告是审计工作的成果体现，对于审计发现问题的描述应当客观、准确，清晰反映问题的本质，确保报告内容真实可靠。过于模糊的描述无法反映问题的严重性和性质，简洁明了的描述可能过于简单，无法全面反映问题，而主观臆断则会影响报告的公正性。只有客观、准确的描述，才能为后续的审计处理提供依据，并促进企业问题的整改。

4.在审计过程中，审计人员发现某企业未按规定申报缴纳增值税，应当（）

A.建议企业自行向税务机关申报缴纳

B.直接要求企业补缴税款并加收滞纳金

C.调查未申报缴纳的原因，并根据情况处理

D.忽略此事，继续进行其他审计程序

答案：C

解析：审计人员发现企业未按规定申报缴纳增值税，应当首先调查未申报缴纳的原因，例如是故意偷税漏税还是由于对税收政策理解不清导致的失误。根据调查结果，采取相应的处理措施。如果属于故意行为，则应依法进行处理；如果属于无意失误，则应进行税收政策宣传和指导，帮助企业改正。直接要求企业补缴税款并加收滞纳金或建议企业自行申报缴纳都可能导致处理不公或问题无法根本解决。忽略此事则会导致国家税收流失，影响审计工作的严肃性。

5.企业提供的合同协议中，存在对审计人员而言难以理解的条款，审计人员应当（）

A.自行判断，认为条款不合理则要求企业修改

B.请求法律专业人士进行解释，确认条款的合法性和合理性

C.忽略条款，继续进行其他审计程序

D.向税务机关报告，请求税务机关进行解释

答案：B

解析：企业提供的合同协议中，如果存在对审计人员而言难以理解的条款，审计人员应当请求法律专业人士进行解释，确认条款的合法性和合理性。合同协议是企业经济活动的重要依据，其中的条款必须清晰明确，合法合规。审计人员需要确保对合同条款的理解准确无误，才能进行有效的审计工作。自行判断可能导致误解或判断失误，忽略条款则可能遗漏重要审计事项，向税务机关报告虽然也是一种选择，但并非首选，因为税务机关主要处理税务相关问题，而非合同条款的解释。

6.税务审计过程中，审计人员发现某企业存在大量关联交易，应当（）

A.认为这是正常现象，无需特别关注

B.调查关联交易的真实性和合理性，分析其对企业财务状况和经营成果的影响

C.直接认定企业存在避税行为

D.要求企业停止所有关联交易

答案：B

解析：关联交易是指企业与其关联方之间发生的交易，在税务审计过程中，审计人员需要关注关联交易的真实性和合理性，分析其对企业财务状况和经营成果的影响。大量关联交易可能存在避税嫌疑，但也可能是正常的经济活动。审计人员需要通过详细的调查和分析，判断关联交易是否合规，并评估其对审计结论的影响。直接认定企业存在避税行为或要求企业停止所有关联交易都应在深入调查之后进行，否则可能导致误判或影响企业的正常经营。

7.审计人员在对某企业进行税务审计时，发现该企业存在多笔大额资金流向不明的情况，应当（）

A.认为这是企业内部管理问题，无需特别关注

B.调查资金