2025年《税务筹划与申报》知识考试题库及答案解析.docxVIP

2025年《税务筹划与申报》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在境内设立不具有法人资格的分支机构，其所得税申报应（）

A.由总机构统一申报

B.由分支机构自行申报

C.由总机构和分支机构分别申报

D.免除申报

答案：A

解析：根据税收相关规定，不具有法人资格的分支机构不具有独立纳税主体资格，其经营活动和所得应并入总机构进行统一申报和缴纳所得税。分支机构无需单独申报，其涉税事项由总机构集中管理。

2.下列哪项不属于个人所得税专项附加扣除项目（）

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.职业资格继续教育

D.个人房屋租赁支出

答案：D

解析：个人所得税专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人六项。个人房屋租赁支出属于住房租金的范畴，但题目要求选出不属于的选项，故选择D。

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除（）

A.工资薪金支出

B.营业费用支出

C.资本性支出

D.管理费用支出

答案：C

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、营业费用支出和管理费用支出等，均可按规定税前扣除。资本性支出是指为获取长期资产而发生的支出，应通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得一次性税前扣除。

4.企业通过公益性社会组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述正确（）

A.准予全额扣除

B.准予按比例扣除

C.不予扣除

D.准予限额扣除

答案：D

解析：企业通过公益性社会组织进行的捐赠，在计算应纳税所得额时，准予在规定比例内扣除。具体扣除比例根据企业类型和捐赠对象有所不同，并非全额扣除也不完全不扣除，而是限额扣除。

5.下列哪项不属于增值税征税范围（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.转让土地使用权

答案：C

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供应税服务和无形资产、不动产转让等。转让不动产属于不动产销售行为，应缴纳增值税。但题目要求选出不属于的选项，可能存在歧义，需根据最新税收政策判断。通常转让不动产需缴纳增值税，但某些特定情况可能免税，故选C作为可能不属于征税范围的选项。

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除（）

A.因意外事故造成的损失

B.职工福利费支出

C.广告费支出

D.资本性支出

答案：D

解析：企业在计算应纳税所得额时，可扣除与生产经营活动有关的合理支出，包括因意外事故造成的损失、职工福利费支出和广告费支出等。资本性支出是指为获取长期资产而发生的支出，应通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得一次性税前扣除。

7.个人出租住房取得的收入，计算个人所得税时，下列哪项表述正确（）

A.准予全额扣除

B.准予按比例扣除

C.不予扣除

D.准予限额扣除

答案：D

解析：个人出租住房取得的收入，计算个人所得税时，准予扣除相关费用，包括出租住房的财产租赁税费、修缮费用等，并在规定比例内扣除。具体扣除比例根据租赁合同约定和相关规定确定，并非全额扣除也不完全不扣除，而是限额扣除。

8.企业发生的研发费用，下列哪项表述正确（）

A.全额计入当期损益

B.准予按比例加计扣除

C.不予税前扣除

D.准予全额税前扣除

答案：B

解析：企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，准予按比例加计扣除。加计扣除比例根据企业类型和研发项目性质有所不同，并非全额扣除也不完全不扣除，而是按比例加计扣除。

9.下列哪项不属于企业所得税的前期费用（）

A.工资薪金支出

B.办公费用支出

C.资本性支出

D.差旅费支出

答案：C

解析：企业所得税的前期费用是指企业在生产经营活动中发生的与获取收入有关的合理支出，包括工资薪金支出、办公费用支出和差旅费支出等。资本性支出是指为获取长期资产而发生的支出，应通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得一次性税前扣除。

10.个人取得的哪些收入不属于工资薪金所得（）

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.股票期权

答案：D

解析：个人取得的工资、奖金、津贴等属于工资薪金所得。股票期权属于股权激励性质的收入，不属于工资薪金所得，应按其他相关规定处理。

11.企业将自产产品用于集体福利，下列表述正确的是（）

A.不作税务处理

B.按视同销售处理，计算缴纳增值税

C.只计算缴纳企业所得税

D.只计算缴纳个人所得税

答案：B

解析：企业将自产产品用于集体福利，视同销售行为，需要按照市场公允价值计算缴纳增值税。同时，该行为也影响企业所得税的计税依据，因为其成本不得在税前扣除，但通常不涉及个人所得税。

12.