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2025年《税务筹划实务技巧》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业在制定税务筹划方案时，首先应考虑的因素是（）

A.税收优惠政策

B.企业经营规模

C.行业发展趋势

D.企业财务状况

答案：B

解析：企业在制定税务筹划方案时，首先需要了解自身的经营规模，因为不同的经营规模适用的税收政策和筹划空间不同。只有明确了经营规模，才能针对性地选择合适的税收优惠政策，并结合行业发展趋势和企业财务状况制定具体的方案。

2.以下哪种行为不属于税务筹划的范畴？（）

A.利用税收优惠政策降低税负

B.通过合理的方式减少应纳税所得额

C.避免税收违法行为

D.从事虚假交易以骗取税收优惠

答案：D

解析：税务筹划是在合法合规的前提下，通过合理的财务安排和经营策略，降低企业的税负。利用税收优惠政策、通过合理的方式减少应纳税所得额、避免税收违法行为都属于税务筹划的范畴。而从事虚假交易以骗取税收优惠是违法行为，不属于税务筹划的范畴。

3.企业在选择税务筹划方法时，应优先考虑的方法是（）

A.直接利用税收优惠政策

B.通过改变业务模式进行筹划

C.寻求专业税务师的帮助

D.采取激进的税务筹划手段

答案：A

解析：企业在选择税务筹划方法时，应优先考虑直接利用税收优惠政策，因为这是最直接、最有效的方法。通过改变业务模式进行筹划可能涉及较大的调整，寻求专业税务师的帮助可以提供专业的建议，但采取激进的税务筹划手段可能存在较大的风险。因此，直接利用税收优惠政策是首选方法。

4.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？（）

A.企业销售货物适用13%的税率

B.企业销售服务适用6%的税率

C.企业销售货物适用9%的税率且符合即征即退条件

D.企业销售服务适用9%的税率

答案：C

解析：增值税即征即退政策适用于部分符合条件的企业，特别是小型微利企业、高新技术企业等。企业销售货物适用9%的税率且符合即征即退条件时，可以享受即征即退政策。其他选项中，销售货物或服务适用不同税率，但并未明确是否符合即征即退条件，因此不能确定可以享受即征即退政策。

5.企业在申请税收优惠政策时，需要提交的资料不包括（）

A.企业营业执照

B.税务登记证

C.经审计的财务报表

D.税收优惠申请表

答案：C

解析：企业在申请税收优惠政策时，通常需要提交企业营业执照、税务登记证、税收优惠申请表等相关资料。经审计的财务报表一般是在进行税务检查或申请某些特定优惠政策时需要提交的，并非所有税收优惠申请都必需。因此，经审计的财务报表不属于必须提交的资料。

6.以下哪种情况下，企业可以享受企业所得税加速折旧政策？（）

A.企业购置用于生产经营的固定资产

B.企业购置用于研发的仪器设备

C.企业购置用于出口的设备

D.企业购置用于职工宿舍的房屋

答案：B

解析：企业所得税加速折旧政策适用于企业购置用于生产经营的固定资产，特别是符合特定条件的固定资产，如环境保护、节能节水、安全生产等专用设备。企业购置用于研发的仪器设备可以享受加速折旧政策，购置用于出口的设备和企业购置用于职工宿舍的房屋通常不适用该政策。因此，企业购置用于研发的仪器设备可以享受加速折旧政策。

7.企业在境内设立分支机构时，需要考虑的税务因素不包括（）

A.分支机构的注册地

B.分支机构的经营规模

C.分支机构的行业类型

D.分支机构的员工数量

答案：D

解析：企业在境内设立分支机构时，需要考虑的税务因素包括分支机构的注册地、经营规模和行业类型等，因为这些因素会影响分支机构的税收政策和税负。分支机构的员工数量虽然会影响企业的整体运营成本，但通常不直接影响税务筹划，因此不属于需要重点考虑的税务因素。

8.以下哪种情况下，企业可以享受个人所得税专项附加扣除政策？（）

A.员工在一线城市工作

B.员工在二线城市工作

C.员工子女教育支出

D.员工赡养老人支出

答案：C

解析：个人所得税专项附加扣除政策包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出等。员工在一线城市或二线城市工作属于地域因素，并不直接与专项附加扣除政策相关。因此，员工子女教育支出和员工赡养老人支出可以享受专项附加扣除政策。

9.企业在进行税务筹划时，应注意的风险不包括（）

A.税收政策变化风险

B.税务检查风险

C.经营风险

D.法律合规风险

答案：C

解析：企业在进行税务筹划时，应注意税收政策变化风险、税务检查风险和法律合规风险等。税收政策变化可能导致税务筹划方案失效，税务检查可能导致企业面临税务处罚，法律合规风险则可能导致企业面临法律诉讼。经营