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2025年税务师考试题原题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入属于免税收入？
A.股息、红利收入
B.利息收入
C.转让财产所得
D.国债利息收入
答案：D
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得在税前扣除？
A.办公费用
B.工资薪金支出
C.资产折旧费用
D.职工福利费支出超出规定比例的部分
答案：D
3.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？
A.工资收入
B.经营所得
C.稿酬所得
D.劳务报酬收入
答案：D
4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分如何处理？
A.直接计入当期损益
B.准予在以后纳税年度结转扣除
C.不得扣除
D.准予在以后纳税年度全额扣除
答案：B
5.根据我国《增值税法》，下列哪项销售行为应当缴纳增值税？
A.出口货物
B.转让土地使用权
C.提供餐饮服务
D.销售不动产
答案：C
6.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策是？
A.税前全额扣除
B.税前按一定比例加计扣除
C.税后按一定比例加计扣除
D.税前按一定比例扣除
答案：B
7.根据我国《消费税法》，下列哪项产品不属于消费税征收范围？
A.烟草
B.酒精
C.化妆品
D.图书
答案：D
8.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪项是正确的？
A.全额扣除
B.按一定比例扣除
C.不得扣除
D.全额禁止扣除
答案：B
9.根据我国《企业所得税法》，企业的资产减值损失，下列哪项是正确的处理方式？
A.税前全额扣除
B.税后全额扣除
C.税前按一定比例扣除
D.不得扣除
答案：A
10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项应当取得合法有效的凭证？
A.费用支出
B.收入确认
C.资产购置
D.以上都是
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于综合所得？
A.工资收入
B.稿酬所得
C.利息收入
D.股息、红利收入
答案：ABCD
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些可以税前扣除？
A.办公费用
B.工资薪金支出
C.资产折旧费用
D.职工福利费支出
答案：ABCD
3.根据我国《增值税法》，下列哪些销售行为应当缴纳增值税？
A.出口货物
B.转让土地使用权
C.提供餐饮服务
D.销售不动产
答案：BCD
4.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策包括？
A.税前全额扣除
B.税前按一定比例加计扣除
C.税后按一定比例加计扣除
D.税前按一定比例扣除
答案：AB
5.根据我国《消费税法》，下列哪些产品属于消费税征收范围？
A.烟草
B.酒精
C.化妆品
D.图书
答案：ABC
6.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，下列哪些是正确的？
A.全额扣除
B.按一定比例扣除
C.不得扣除
D.全额禁止扣除
答案：AB
7.根据我国《企业所得税法》，企业的资产减值损失，下列哪些是正确的处理方式？
A.税前全额扣除
B.税后全额扣除
C.税前按一定比例扣除
D.不得扣除
答案：A
8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪些应当取得合法有效的凭证？
A.费用支出
B.收入确认
C.资产购置
D.以上都是
答案：ABCD
9.根据我国《增值税法》，下列哪些情况可以开具增值税专用发票？
A.销售货物
B.提供应税服务
C.出口货物
D.转让土地使用权
答案：AB
10.根据我国《企业所得税法》，企业的收入确认原则包括？
A.收款法
B.收入实现法
C.权责发生制
D.实际成本法
答案：ABC
三、判断题（每题2分，共10题）
1.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得可以享受税前扣除。
答案：错误
2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，无需取得合法有效的凭证。
答案：错误
3.根据我国《增值税法》，出口货物可以开具增值税专用发票。
答案：错误
4.企业发生的研发费用，可以享受税前全额扣除的优惠政策。
答案：错误
5.根据我国《消费税法》，所有产品都属于消费税征收范围。
答案：错误
6.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额扣除。
答案：错误
7.根据我国《企业所得税法》，企业的资产减值损失可以税前按一定比例扣除。
答案：错误
8.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无需取得合法有效的凭证。
答案：错误
9.根据我国《增值税法》，所有销售行为都应当缴纳增值税。
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