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江苏税收考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪种不属于增值税的征税范围（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

2.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

5.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.小规模纳税人增值税征收率通常是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

7.车船税的计税依据不包括（）

A.辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.体积

8.印花税中，借款合同的税率是（）

A.0.05‰

B.0.3‰

C.0.5‰

D.1‰

9.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.个人所得税税额

D.房产税税额

10.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税的视同销售行为包括（）

A.将货物交付其他单位或者个人代销

B.销售代销货物

C.将自产、委托加工的货物用于集体福利

D.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

2.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

3.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.房产税的征税范围包括（）

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

5.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

6.以下属于消费税征税范围的有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

7.印花税的征税范围包括（）

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

8.城市维护建设税的税率有（）

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

9.资源税的征收方式有（）

A.从价计征

B.从量计征

C.复合计征

D.比例计征

10.车船税的征税范围包括（）

A.依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶

B.依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶

C.飞机

D.火车

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人销售货物适用的税率都是13%。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）

3.个人取得的所有收入都需要缴纳个人所得税。（）

4.房产税的纳税人是房屋的产权所有人。（）

5.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对转让集体土地使用权的行为不征税。（）

6.消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一道税。（）

7.印花税的纳税义务人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人、使用人。（）

8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）

9.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）

10.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答：一般纳税人采用一般计税方法，税率多样，可抵扣进项税；小规模纳税人采用简易计税方法，征收率较低，不可抵扣进项税。一般纳税人会计核算健全，年应税销售额标准较高；小规模纳税人会计核算不健全，年应税销售额标准较低。

2.企业所得税的税前扣除项目有哪些基本要求？

答：要真实、合法、合理。与取得收入直接相关，符合生产经营活动常规，能给企业带来经济利益流入。同时，要取得合法有效凭证，按规定的范围和标准扣除。

3.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？

答：减轻纳税人税收负担，体现税收公平。考虑了个人不同生活