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税务行业税务咨询顾问岗位招聘考试试卷及答案

考试时间：90分钟总分：100分

一、填空题（共10题，每题1分，共10分）

1.增值税的基本税率是（）%。

2.企业所得税的基本税率是（）%。

3.个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）所得。

4.小规模纳税人增值税征收率通常为（）%。

5.税收征管的基本原则包括依法征税、（）、效率原则。

6.税务行政复议的受理机关是（）或上一级税务机关。

7.房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，税率为（）%。

8.印花税的纳税方式包括自行贴花、汇贴或汇缴和（）。

9.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和（）。

10.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定（）计算征收。

二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.存款利息

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.12%B.15%C.20%D.25%

3.个人所得税专项附加扣除不包括（）。

A.子女教育B.赡养老人C.住房租金D.交通补贴

4.下列税种中，属于中央地方共享税的是（）。

A.消费税B.增值税C.房产税D.关税

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之一B.万分之五C.千分之一D.千分之五

6.一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额准予从销项税额中抵扣的时间是（）。

A.取得发票当月B.认证相符当月C.货物验收入库当月D.支付货款当月

7.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

A.30%B.50%C.60%D.70%

8.下列各项中，属于印花税应税凭证的是（）。

A.银行同业拆借合同B.无息贷款合同C.财产保险合同D.会计账簿

9.税务机关对纳税人采取税收保全措施，须经（）批准。

A.县以上税务局（分局）局长B.市以上税务局局长C.省以上税务局局长D.国家税务总局局长

10.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

A.1年B.2年C.3年D.5年

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东

2.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.政府性基金D.国债利息收入

3.个人所得税的纳税义务人包括（）。

A.中国公民B.个体工商户C.外籍个人D.合伙企业的自然人合伙人

4.下列各项中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。

A.合理的工资薪金支出B.税收滞纳金C.固定资产折旧D.赞助支出

5.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。

A.房产税由产权所有人缴纳B.房产税依照房产原值或租金收入计算缴纳

C.房产税的税率有比例税率和定额税率两种D.个人所有非营业用的房产免征房产税

6.税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证

7.下列各项中，属于税收征管法规定的纳税申报方式的有（）。

A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报

8.下列关于增值税专用发票使用规定的说法中，正确的有（）。

A.一般纳税人应通过增值税防伪税控系统使用专用发票

B.专用发票实行最高开票限额管理

C.一般纳税人领购专用发票后，三个月内未使用的，主管税务机关应收缴其结存的专用发票

D.专用发票开具后，发生销货退回的，必须开具红字专用发票

9.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。

A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.罚金、罚款和被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出D.与取得收入无关的其他支出

10.下列各项中，属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A.税务机关作出的征税行为B.税务机关作出的税收保全措施

C.税务机关作出的行政处罚行为D.税务机关不予发售发票的行为

四、判断题（共10题，每题2分，共20分）

1.增值税小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。（）

2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

3.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。（）

4.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

5.