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2025年《税法实务》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）

A.8%的部分，准予扣除

B.12%的部分，准予扣除

C.5%的部分，准予扣除

D.10%的部分，准予扣除

答案：B

解析：根据相关税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额12%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，正确答案是B。

2.个体工商户的生产经营所得，适用（）

A.统一税率

B.五级超额累进税率

C.递减税率

D.固定税率

答案：B

解析：根据税法规定，个体工商户的生产经营所得，适用五级超额累进税率，税率为5%至35%。因此，正确答案是B。

3.企业将自产产品用于集体福利，应（）

A.不作税务处理

B.视同销售，计算缴纳增值税

C.只计算缴纳企业所得税

D.只计算缴纳个人所得税

答案：B

解析：根据税法规定，企业将自产产品用于集体福利，应视同销售，计算缴纳增值税。因此，正确答案是B。

4.个人购买住房，契税的税率为（）

A.1%至3%

B.3%至5%

C.1%至5%

D.5%至10%

答案：C

解析：根据税法规定，个人购买住房，契税的税率为1%至5%。具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定。因此，正确答案是C。

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）

A.15%的部分，准予扣除

B.10%的部分，准予扣除

C.5%的部分，准予扣除

D.20%的部分，准予扣除

答案：A

解析：根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，正确答案是A。

6.下列项目中，属于不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.转让财产所得

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

答案：D

解析：根据税法规定，国债利息收入属于不征税收入。财政拨款属于征税收入，转让财产所得和接受捐赠收入属于应税收入。因此，正确答案是D。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前（）

A.全额扣除

B.部分扣除

C.不予扣除

D.抵扣增值税

答案：A

解析：根据税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在税前全额扣除。因此，正确答案是A。

8.外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，缴纳（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.消费税

答案：A

解析：根据税法规定，外商投资企业在中国境内设立机构、场所，就其来源于中国境内的所得，缴纳企业所得税。因此，正确答案是A。

9.下列项目中，属于免税收入的是（）

A.生产经营所得

B.利息收入

C.股息、红利收入

D.转让土地使用权所得

答案：C

解析：根据税法规定，股息、红利收入属于免税收入。生产经营所得、利息收入和转让土地使用权所得属于应税收入。因此，正确答案是C。

10.企业使用应税消费品，在计算应纳税额时，不得扣除已缴纳的（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.城市维护建设税

答案：B

解析：根据税法规定，企业使用应税消费品，在计算应纳税额时，不得扣除已缴纳的消费税。因此，正确答案是B。

11.企业将自产货物用于捐赠，在计算企业所得税时，应（）

A.将货物按公允价值计入收入

B.将货物按成本价计入收入

C.不作收入处理，但需计算视同销售收入

D.不作收入处理，也不需计算视同销售收入

答案：A

解析：根据税法规定，企业将自产货物用于捐赠，应视同销售，将货物按公允价值计入收入，计算缴纳企业所得税。因此，正确答案是A。

12.个人因工作调动或改善居住条件而购买住房，出售原住房所得，符合标准可免征个人所得税，该标准是指（）

A.购买新房价值高于原住房价值

B.出售原住房后一定期限内不再购买新房

C.购买新房和出售原住房均符合一定面积标准且间隔一定年限

D.出售原住房所得不超过一定金额

答案：C

解析：根据税法规定，个人因工作调动或改善居住条件而购买住房，出售原住房所得，符合以下标准可免征个人所得税：购买新房和出售原住房均符合一定面积标准且间隔一定年限。因此，正确答案是C。

13.企业之间相互提供贷款，收取的利息收入，应缴纳（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.资源税

答案：B

解析：根据税法规定，企业之间相互提供贷款，收取的利息收入，应缴纳企业所得税。因此，正确答案是B。

14.下列项目中，属于企业所得税前禁止扣除的是（）