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2025年《税收筹划案例》知识考试题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.企业通过调整资产结构，将长期资产转换为短期资产，以降低财务费用，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收抵免

C.资产重组筹划

D.收入确认筹划

答案：C

解析：资产重组筹划是指企业通过改变自身的资产结构、资本结构等，以达到减轻税负的目的。将长期资产转换为短期资产，可以减少折旧费用，从而降低企业的应纳税所得额，属于典型的资产重组筹划方式。利用税收优惠政策、税收抵免和收入确认筹划等方式，虽然也能降低税负，但与本题所述情况不符。

2.某企业将一项固定资产的折旧年限由10年缩短为5年，这种做法属于（）

A.利用税收抵免

B.利用税收减免

C.调整折旧方法

D.资产重组筹划

答案：C

解析：调整折旧方法是企业根据自身经营情况和税法规定，改变固定资产的折旧年限或折旧方法，以实现税收筹划的目的。将折旧年限由10年缩短为5年，可以增加前期的折旧费用，减少前期的应纳税所得额，从而实现递延纳税的效果。利用税收抵免、税收减免和资产重组筹划等方式，虽然也能降低税负，但与本题所述情况不符。

3.企业通过将部分收入延迟到下一年度确认，以达到降低本年度税负的目的，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收抵免

C.收入确认筹划

D.资产重组筹划

答案：C

解析：收入确认筹划是指企业根据税法规定和自身经营情况，调整收入的确认时间和金额，以达到减轻税负的目的。将部分收入延迟到下一年度确认，可以减少本年度的应纳税所得额，从而降低本年度的税负。利用税收优惠政策、税收抵免和资产重组筹划等方式，虽然也能降低税负，但与本题所述情况不符。

4.某企业通过设立子公司的方式，将部分业务转移至子公司，以达到降低税负的目的，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收抵免

C.资产重组筹划

D.收入确认筹划

答案：C

解析：资产重组筹划是指企业通过改变自身的组织结构、资本结构等，以达到减轻税负的目的。设立子公司并将部分业务转移至子公司，可以改变企业的利润分配结构，从而实现税收筹划的目的。利用税收优惠政策、税收抵免和收入确认筹划等方式，虽然也能降低税负，但与本题所述情况不符。

5.企业通过将部分费用资本化，以达到降低当期税负的目的，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收抵免

C.费用确认筹划

D.资产重组筹划

答案：C

解析：费用确认筹划是指企业根据税法规定和自身经营情况，调整费用的确认时间和金额，以达到减轻税负的目的。将部分费用资本化，可以减少当期的费用支出，从而增加当期的应纳税所得额，但可以递延未来的纳税义务，从而实现税收筹划的目的。利用税收优惠政策、税收抵免和资产重组筹划等方式，虽然也能降低税负，但与本题所述情况不符。

6.某企业通过将一部分收入以股息的形式分配给股东，以达到降低税负的目的，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收抵免

C.收入分配筹划

D.资产重组筹划

答案：C

解析：收入分配筹划是指企业根据税法规定和自身经营情况，调整收入的分配方式和分配时间，以达到减轻税负的目的。将一部分收入以股息的形式分配给股东，可以改变企业的利润分配结构，从而实现税收筹划的目的。利用税收优惠政策、税收抵免和资产重组筹划等方式，虽然也能降低税负，但与本题所述情况不符。

7.企业通过将一部分资产转让给关联企业，以达到降低税负的目的，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收抵免

C.资产重组筹划

D.收入确认筹划

答案：C

解析：资产重组筹划是指企业通过改变自身的资产结构、资本结构等，以达到减轻税负的目的。将一部分资产转让给关联企业，可以改变企业的资产结构，从而实现税收筹划的目的。利用税收优惠政策、税收抵免和收入确认筹划等方式，虽然也能降低税负，但与本题所述情况不符。

8.某企业通过将一部分费用在税前扣除，以达到降低税负的目的，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收抵免

C.费用确认筹划

D.收入确认筹划

答案：C

解析：费用确认筹划是指企业根据税法规定和自身经营情况，调整费用的确认时间和金额，以达到减轻税负的目的。将一部分费用在税前扣除，可以减少当期的应纳税所得额，从而降低当期的税负。利用税收优惠政策、税收抵免和收入确认筹划等方式，虽然也能降低税负，但与本题所述情况不符。

9.企业通过将一部分收入转移至低税负地区，以达到降低税负的目的，这种税收筹划方式属于（）

A.利用税收优惠政策

B.利用税收抵免