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高频精选：上海审计考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的对象主要是？

A.会计资料

B.经济活动

C.财务报表

D.内部控制

2.审计产生的基础是？

A.经济监督

B.受托经济责任

C.会计核算

D.经济管理

3.注册会计师审计起源于？

A.意大利

B.英国

C.美国

D.中国

4.审计最基本的职能是？

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.经济服务

5.内部审计机构的独立性？

A.高于注册会计师审计

B.低于注册会计师审计

C.与注册会计师审计相当

D.无法比较

6.审计证据的充分性与可靠性的关系是？

A.同向变动

B.反向变动

C.无关

D.不确定

7.审计工作底稿的所有权属于？

A.被审计单位

B.注册会计师

C.会计师事务所

D.国家审计机关

8.审计报告的日期是指？

A.审计工作完成日

B.审计报告报送日

C.审计报告签发日

D.审计报告公布日

9.内部控制的核心是？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

10.注册会计师审计意见的类型不包括？

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.绝对意见

答案：1.B2.B3.A4.A5.B6.A7.C8.A9.C10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.审计的作用包括？

A.防护性作用

B.建设性作用

C.促进性作用

D.制约性作用

2.审计的分类包括？

A.按审计主体分类

B.按审计内容分类

C.按审计时间分类

D.按审计范围分类

3.注册会计师职业道德规范包括？

A.独立

B.客观

C.公正

D.廉洁

4.审计证据的种类有？

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

5.审计工作底稿的编制要求有？

A.内容完整

B.格式规范

C.标识一致

D.记录清晰

6.审计报告的要素包括？

A.标题

B.收件人

C.引言段

D.意见段

7.内部控制的要素有？

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督

8.注册会计师在审计过程中可能会遇到的风险有？

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.经营风险

9.审计业务约定书的内容包括？

A.审计范围

B.审计目的

C.审计收费

D.违约责任

10.注册会计师对财务报表审计的目标是？

A.对财务报表整体是否不存在重大错报获取合理保证

B.出具审计报告

C.发表审计意见

D.增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.AD

判断题（每题2分，共10题）

1.审计就是查账。（）

2.国家审计机关无权对社会审计组织进行监督。（）

3.注册会计师审计具有强制性。（）

4.审计证据的相关性是指证据与审计目标相关。（）

5.审计工作底稿可以不归档。（）

6.审计报告的意见类型由注册会计师根据审计结果自行决定。（）

7.内部控制健全有效，注册会计师可以减少实质性程序。（）

8.注册会计师在审计过程中发现舞弊，应直接向管理层报告。（）

9.审计业务约定书一经签订，不得变更。（）

10.注册会计师对财务报表的审计可以替代被审计单位管理层的责任。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述审计的独立性。

审计独立性包括形式上和实质上的独立。形式上独立是指审计机构和人员与被审计单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。实质上独立是指审计人员在精神上不依赖被审计单位，能客观公正地进行审计并发表意见。

2.审计证据的收集方法有哪些？

包括检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。

3.内部控制的局限性有哪些？

受成本效益原则限制；人为失误导致失效；因串通舞弊失效；会因环境变化而削弱或失效。

4.注册会计师在审计过程中如何应对重大错报风险？

识别和评估重大错报风险，针对评估结果设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序，以降低检查风险，提高审计质量。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何提高审计质量？

加强审计人员专业素养培训，严格执行审计准则，保持独立性，强化质量控制体系，运用先进审计技术和方法，加强与被审计单位沟通，关注行业动态等