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涉税服务实务真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期多久？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

答案：C

2.下列哪项不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：D

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除的是？

A.职工个人消费支出

B.资本性支出

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.存货成本

答案：D

4.下列哪项是企业所得税的应税所得？

A.国债利息收入

B.财政补贴收入

C.股息收入

D.存款利息收入

答案：C

5.个人所得税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：C

6.下列哪项不属于企业所得税的前期费用扣除范围？

A.工资薪金支出

B.办公费支出

C.职工福利费支出

D.资本性支出

答案：D

7.增值税小规模纳税人的增值税征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

8.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，超过部分可以结转以后年度扣除的是？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：C

9.下列哪项是个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职业资格继续教育

B.职工福利费

C.工会经费

D.社会保险费

答案：A

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得税前扣除的是？

A.存货成本

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人

D.外商投资企业

答案：A、B、D

2.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金支出

B.办公费支出

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A、B、D

3.个人所得税的应税所得包括？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.股息所得

答案：A、B、C、D

4.增值税的应税行为包括？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

答案：A、B、C、D

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除的是？

A.存货成本

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A、B、D

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.职工福利费

答案：A、B、C

7.企业所得税的前期费用扣除范围包括？

A.工资薪金支出

B.办公费支出

C.职工福利费支出

D.资本性支出

答案：A、B、C

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率通常是？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A、B

9.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，超过部分可以结转以后年度扣除的是？

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

答案：C、D

10.个人所得税的税率形式包括？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：A、B、D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期1年。

答案：正确

2.增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和转让土地使用权。

答案：正确

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。

答案：正确

4.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得和股息所得。

答案：正确

5.增值税小规模纳税人的增值税征收率通常是3%或5%。

答案：正确

6.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算企业所得税时，超过部分可以结转以后年度扣除20%。

答案：正确

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育和大病医疗。

答案：正确

8.企业所得税的前期费用扣除范围包括工资薪金支出、办公费支出和职工福利费支出。

答案：正确

9.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和固定税率。

答案：正确

10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，不得税前扣除资本性支出。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税小规模纳税人的增值税征收率及其适用范围。

答案：增值税小规模纳税人的增值税征收率通常是3%或5%。小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准，并且会计核算不健全的纳税人。适用范围包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产和转让土地使用权等。

2.简述企业所得税的前期费用扣除范围及其规定。

答案：企业所得税的前期费用扣除范