农村信用社不良资产成因及解决之道探讨.docxVIP

普

通

本

科

毕

业

论

文

论文题目:农村信用社不良资产成因及解决之道探讨

学院金融与记录学院

学生姓名杨涵深学号006３８５３

专业金融学届别06级

指导老师吴伟军职称讲师

五月

摘要?

【关键词】

Absｔract

【Keywords】

目录

农村信用社不良资产成因及解决之道探讨

前言

农村信用社（如下简称农村信用社）是我国农村金融市场的主力军,是建设社会主义新农村的重要力量。然而，当前农村信用社金融支农的作用并未得到充分、有效地发挥。其因素既有体制因素，也有农村信用社内部管理因素。其中不良资产问题是当前制约农村信用社发展的重大难题，也是深化信用社改革亟待解决的问题。只有真正化解农村信用社的不良资产,信用社才能得到更加好的发展，才能更加好地发挥支其农主力军的作用。随着银行业市场化限度越来越高，农村信用社的经营压力越来越大,所以及时高效得当的处置不良资产显得尤为重要。为此，笔者在收集相关资料和实地调研某些农村信用社的基础上，分析农村信用社不良资产的现状以及成因,借鉴国内外不良资产处置经验,运用关于（什么)理论,对农村信用社不良资产处置途径，进行某些有益的探讨和尝试,以期可认为农村信用社的管理体制创新提供某些有价值的参考信息。

1农村信用社不良资产分布特点以及成因

１.1农村信用社不良资产特点

经过对几家农村信用社调查发现,农村信用社不良资产展现下特点。

1.1．1不良贷款占比大

截止12月底，某信用社按五级分类不良资产余额７900余万元(剔除已用央行票据置换来剥离部分220余万元），占资产总额３4%,其中不良贷款余额7８０0余万元,占贷款总额的53％,占不良资产的98。8%,其余不良资产93万元，只占不良资产总额的1。２％。

1．1.2风险限度高

以上述信用社不良资产为例，其中已有３１０0余万元形成实际损失，占不良资产总额4０%,有４７０0余万元虽未全部损失但事实上难以收回，占不良资产总额6０％。

1．1.3时间跨度长，成因复杂，清收难度大

从调查情况看,不良资产最早的可追溯到村集体分摊贷款。其后在乡镇公司、民营公司大发展时形成了相当部分的不良资产，在本世纪前六年里因为其余方面的因素形成了部分不良资产。

1.1.4部分不良贷款单户集中度比较高

在最大十户贷款中,不良贷款占比较大，且单户集中度较高。截止12月底,该农村信用社到期贷款未偿还金额为6800万元,欠款单位或个人99８家（人）。其中欠款数额最大的十家单位或者个人欠款３1０0万。依照在省级农村信用社资料中心查询到的资料得知，这种现在在农村信用社极为普遍,这些欠款大户往往是因为政策因素取得的贷款。

１．２农村信用社不良资产成因

农村信用社不良资产的成因非常复杂，既有历史的因素也有现实的因素；既有自身的因素,也有体制的影响,除去信贷管理机制、内控制度执行不严格及自身经营决议失误等自身因素外，信用社不良资产的形成源于信用社体制的扭曲及成本收益不对称的制度安排。显然农村信用社不良贷款成因与普通商业银行迥异，下面经过比较农村信用社和通常商业银行信贷风险异同之处来阐述农村信用社不良贷款的形成。

1．2.１农村信用社与商业银行信贷风险成因的共性

(１）农村信用社和商业银行同为金融公司，都无法防止信贷风险。如它们都一样面临着信息不对称的信贷风险。从贷前到贷后这一过程中,委托人(农村信用社或商业银行）掌握的关于代理人（债务人)的信息（如经济实力、管理水平、赚钱能力、信用情况等），与代理人相比一直处在劣势。道德风险决定了银行部门作为委托人在信息上的被动地位。债务人资不抵债的可能性导致了农村信用社和商业银行信贷风险的产生。

（2)农村信用社和商业银行的信贷风险在一定限度上缘于我国制度变迁,也即是因为一定的历史渊源产生。我国在经济发展的很长一段时间里,因为银企关系未理顺，农村信用社和商业银行长久充当第二财政的角色,沉淀了大量的信贷资金，承担着经济改革的巨大成本。银监会数据显示，截至６月末,全国共有农村信用社法人机构349０9个，亏损面高达55%,历史挂亏１300亿元。

(3)体制上的缺陷也可能是农村信用社和商业银行信贷风险产生的“摇篮”。重要包含：I、经营管理体制,如管理层的决议机制不健全,员工层的信贷人员权责含糊等。II、风险监控体制,如贷款审核制度不完善,内部风险控制制度缺位，风险指标体系欠科学,风险预警模型不敏感等。IＩI、人力资源管理体制,如缺少竞聘上岗机