政治高效学习方案考点专项《经济与纳税人》教案旧人教版.docxVIP

备考高效学习方案政治考点专题:经济与纳税人

●考点突破

1.准确了解税收的基本含义

(1)税收的含义——税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法免费取得财政收入的基本形式。

(2）对于该概念,应掌握如下几方面要点:

①税收的目标——是国家为实现其职能的需要,即社会公共需要。国家是阶级统治的工具，国家为了行使其职能，维护国家机器的正常运转,必须花费一定的物质和资金。所以，必须采取适当的方式取得财政收入。税收是国家为实现其职能服务的,是由政府机器的非生产性质决定的。

②税收的主体——是国家，而不是其余任何单位或个人。

③税收的伎俩——是国家凭借政治权力而不是凭借经济条件取得收入。国家的权力不外乎两种：一个是财产权力(据此得到国有公司上缴的利润收入）;一个是政治权力。国家正是运用政治强制的伎俩，采取多个形式参加社会产品的分派。它既可以对不一样的经济成份征收，也可以对不一样的社会集团征收,还可以对个人征收。

④税收是国家免费取得收入，是经过政治权力，为实现国家职能强制把一部分社会产品转化为国家全部而不具备返还性,也不对纳税人付出任何代价。（免费性)

⑤税收的依据——税收是国家依据税法征收的,而不是随心所欲地征收税款。

税收是依法取得的收入，有税法作为法律依据和法律保障。国家不能随心所欲、没有原则的征税；纳税人也必须依照税法的规定纳税,不然将受到法律制裁。（税收的强制性)

⑥税收的内容——税收是国家向纳税人征收的货币和实物。在商品货币关系不发达时，税收重要是征收实物,而在发达商品经济条件下,重要是征收货币。我国的农业税基本上征收的是实物,但仍要折合成一定的价值。

⑦税收的地位——是国家取得财政收入的基本形式。

⑧税收的征收机关——国家税务总局及其在各省、市、县设立的国家税务局和地方税务局。

２.税收与其余财政收入形式的关系：

财政收入的形式包含税收收入、国有公司上缴的利润收入、债务收入以及国家机关提供的各种服务的收费、各种罚没收入和国际捐赠收入等。在上述财政收入形式中,税收是国家凭借政治权力依法免费取得财政收入的形式，具备强制性、免费性、固定性三个基本特征,是三个特征的统一。其余财政收入形式与税收不一样。如图所表达:

?

强制性

免费性

固定性

税收收入

有

有

有

国企上缴的利润收入

一定限度的强制性

有

不具备固定性

债务收入

没有

没有

没有

国家机关的收费

有

没有。它以国家机关向付费者提供服务为前提。

有一定的随意性。

罚没收入

有

有

没有

国际捐赠

没有

有

没有

它们又有联络：都是财政收入的形式；各种形式的财政收入在经济与社会发展中发挥着共同的作用。

３．税和费的关系：

(１)税和费作为国家组织财政收入的两种重要形式,有某些共同点：

第一，从性质上看,两者都是取之于民,用之于民的财政性资金,因为两者都是政府参加国民收入分派的形式。

第二,从特征上看,两者的征收都以行政权力为依据，且都有一定的规章制度,因而都具备强制性。

第三，从征收的依据看,两者都以国家(或政府)行使了社会管理职能为前提。

(2)两者又存在着不一样点:

第一,征收的具体主体不一样。税收是由国家税务机关代表国家征收的;费是由其余行政或事业单位征收的。

第二，用途不一样。税款由国家统一支配，用于社会公共需要；费通常采取专款专用原则,除少数作为财政收入外,大多数用于本行业、本部门业务支出的需要。

第三，特点不一样。税收具备免费性；费以国家机关向付费者提供服务为前提。不具备免费性。

第四，征收规模大小不一样。税收征收面广,征收范围基本上覆盖了生产、分派、互换、消费等社会领域,其征收对象具备普遍性,是财政收入的最重要形式；费作为财政收入中的“其余收入”，在财政收入中所占比重不大。

●误区警示

1．骗税不一样于偷税

解析:①偷税与骗税都是以坑骗的方式进行的违反税法的行为,都直接导致税收的流失和破坏税收秩序，不利于社会主义市场经济健康发展，都是应受到法律制裁的行为。

②偷税与骗税在具体伎俩上不一样。偷税是设法隐瞒应税项目和应税收入的行为，达成应纳税而不纳税,或者应多纳税而少纳税的目标。骗税则集中体现为用坑骗伎俩取得国家出口退税。所以，两者的重要区别在于：前者是设法隐瞒应税项目和应税收入，后者是骗取税收优惠。

2.漏税不一样于偷税

解析：偷税是纳税人明知税法规定而故意违反,用坑骗、隐瞒等方式逃避纳税。而漏税是纳税人因为不了解税法及其关于规定而少缴税款或未缴税款。

●真题再现

例题(·广东)为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，1１月8曰国家税务总局公布了《个人所得税自行纳税申报措施(试行）》。初次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的公布体现的税收特征是 ??

A．免费性B．固定性

C.强制性D．自觉性

点评：本题