山东省财务会计实操能力测试题库及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

山东省财务会计实操能力测试题库及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在山东省企业进行固定资产折旧计提时，若采用年限平均法，其年折旧额的计算公式为（）。

A.固定资产原值×预计净残值率

B.（固定资产原值-预计净残值）÷预计使用年限

C.固定资产原值÷预计使用年限×折旧年限

D.固定资产原值×折旧年限÷预计使用年限

2.某山东省小型微利企业2023年应纳税所得额为20万元，根据山东省最新税收政策，其可享受的减免税额为（）。

A.20万元×50%

B.20万元×60%

C.20万元×75%

D.20万元×100%（全免）

3.山东省某企业采用应收账款周转率分析其信用政策，若2023年应收账款周转率为8次，则其应收账款平均周转天数为（）。

A.45天

B.90天

C.365天÷8

D.365天×8

4.在山东省增值税发票管理中，若企业因发票丢失需要补开，应向（）申请开具。

A.当地税务局

B.发票开具方主管税务机关

C.山东省税务局

D.财政厅

5.某山东省建筑企业收到工程进度款500万元，其中含增值税额80万元，则其会计分录中“主营业务收入”科目的金额为（）。

A.500万元

B.420万元

C.480万元

D.520万元

6.在山东省企业所得税汇算清缴中，若企业预缴税额低于应纳税额，则应在次年（）内完成补缴。

A.3个月

B.6个月

C.9个月

D.12个月

7.山东省某零售企业采用毛利率法进行存货核算，若2023年销售毛利率为25%，则其销售成本率为（）。

A.75%

B.50%

C.25%

D.100%

8.在山东省小规模纳税人进项税额转出时，若因管理不善导致原材料损失，其转出金额应计入（）。

A.管理费用

B.营业外支出

C.主营业务成本

D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）

9.山东省某企业采用完工百分比法确认收入，若合同总金额为1000万元，至2023年末完工比例为60%，则其应确认收入为（）。

A.200万元

B.400万元

C.600万元

D.1000万元

10.在山东省企业所得税税前扣除项目中，下列哪项不允许扣除？（）

A.职工工资薪金

B.职工福利费（按工资14%扣除）

C.资产租赁费

D.与生产经营无关的捐赠支出

二、多选题（共5题，每题3分）

1.山东省某企业采用银行承兑汇票进行采购支付，其涉及的主要会计科目包括（）。

A.银行存款

B.应付票据

C.在途物资

D.应交税费——应交增值税（进项税额）

2.在山东省企业所得税前可扣除的利息费用，其相关条件包括（）。

A.与生产经营相关

B.不超过金融企业同期同类贷款利率

C.经过税务机关备案

D.不超过企业注册资本的50%

3.山东省某企业采用存货加权平均法核算成本，其计算依据包括（）。

A.期初存货数量及金额

B.本期购入存货数量及金额

C.本期发出存货数量

D.期末存货数量

4.在山东省增值税申报表中，需要填写附表二的主要内容包括（）。

A.销项税额明细

B.进项税额明细

C.税额计算明细

D.出口退税明细

5.山东省某企业因自然灾害导致存货毁损，其会计处理正确的包括（）。

A.将毁损存货转入“待处理财产损溢”科目

B.计提存货毁损准备（若适用）

C.将净损失计入“营业外支出”

D.同时转出毁损存货的进项税额

三、判断题（共10题，每题1分）

1.山东省小规模纳税人适用的增值税税率为3%，且不可享受任何减免税政策。（）

2.固定资产大修理支出若超过1年，应一次性计入当期费用。（）

3.企业在山东省进行企业所得税汇算清缴时，若多缴税款，可在次年申请退税。（）

4.应收账款周转率越高，表明企业信用政策越宽松。（）

5.山东省企业在进行成本核算时，可采用品种法、分批法或分步法。（）

6.原材料盘亏若属于管理不善导致，其损失应计入“管理费用”。（）

7.企业在山东省开具发票时，若客户信息错误，可自行作废重开，无需报备税务机关。（）

8.无形资产减值准备一经计提，可在以后期间转回。（）

9.山东省某企业采用完工百分比法确认收入，其完工比例需根据合同实际执行情况确定。（）

10.企业在山东省进行银行存款余额调节时，未达账项需在调节表上说明，但无需调整账面余额。（）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述山东省小规模纳税人在季度申报增值税时，如何进行税额计算与申报。

2.解释山东省企业进行固定资产折旧计提时，年限平均法与双倍余额递减法的区别。

3.说明山东省企业在进行存货核算时，采用永