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国考税务四川真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事责任

D.停止出口退税

答案：C

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税的专项附加扣除包括以下哪一项？

A.财产租赁所得

B.住房贷款利息

C.股票转让所得

D.企业债券利息

答案：B

4.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪一项措施？

A.暂停其纳税资格

B.没收其全部财产

C.加收滞纳金

D.直接强制执行

答案：C

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪一项不得在企业所得税前扣除？

A.办公费用

B.工资薪金

C.资产折旧

D.股票期权费用

答案：D

7.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪一项不作为扣除项？

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.保险费用

答案：D

8.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，以下哪一项不属于其权限范围？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财产

D.直接决定罚款金额

答案：D

9.增值税的一般纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：D

10.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪一项需要经过税务机关的特别审批？

A.工资薪金

B.资产折旧

C.广告费

D.业务招待费

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

答案：A,B,C,D

2.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于合理支出？

A.办公费用

B.工资薪金

C.资产折旧

D.股票期权费用

答案：A,B,C

3.增值税的纳税人包括以下哪些类型？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

答案：A,B,C,D

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，以下哪些属于其权限范围？

A.查账

B.查询银行存款

C.查封财产

D.直接决定罚款金额

答案：A,B,C

5.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于扣除项？

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.保险费用

答案：A,B,C

6.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些需要经过税务机关的特别审批？

A.工资薪金

B.资产折旧

C.广告费

D.业务招待费

答案：C,D

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为以下哪些？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A,B

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪些措施？

A.暂停其纳税资格

B.没收其全部财产

C.加收滞纳金

D.直接强制执行

答案：C,D

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些属于税前扣除项目？

A.办公费用

B.工资薪金

C.资产折旧

D.股票期权费用

答案：A,B,C

10.个人所得税的应纳税所得额计算中，以下哪些属于扣除项？

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.保险费用

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。

答案：错误

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、住房贷款利息等。

答案：正确

3.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正确

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行的税务检查，需要经过纳税人的同意。

答案：错误

5.企业所得税的税前扣除项目中，工资薪金可以全额扣除。

答案：正确

6.个人所得税的应纳税所得额计算中，保险费用不作为扣除项。

答案：错误

7.增值税的一般纳税人适用的增值税税率为13%。

答案：正确

8.企业所得税的税前扣除项目中，业务招待费需要经过税务机关的特别审批。

答案：正确

9.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以暂停其纳税资格。

答案：错误

10.个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人、住房租金等。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共20分）

1.