会计基础账务处理工作手册（标准版）.docVIP

会计基础账务处理工作手册（标准版）

第1章总论

1.1会计工作概述

1.2会计核算基本前提

1.3会计核算基本原则

1.4会计科目与账户

第2章会计凭证

2.1会计凭证的种类

2.2原始凭证的填制与审核

2.3记账凭证的填制与审核

2.4会计凭证的传递与保管

第3章会计账簿

3.1会计账簿的种类

3.2账簿的设置与登记

3.3账簿的核对与保管

3.4错账的更正方法

第4章资产核算

4.1流动资产核算

4.2非流动资产核算

4.3固定资产核算

4.4无形资产核算

第5章负债核算

5.1流动负债核算

5.2非流动负债核算

5.3应付账款核算

5.4长期借款核算

第6章所有者权益核算

6.1实收资本核算

6.2资本公积核算

6.3盈余公积核算

6.4未分配利润核算

第7章收入、费用核算

7.1收入核算

7.2费用核算

7.3成本核算

7.4利润核算

第8章财务报表

8.1资产负债表

8.2利润表

8.3现金流量表

8.4所有者权益变动表

第9章会计调整

9.1前期差错更正

9.2会计政策变更

9.3会计估计变更

9.4资产减值准备

第10章财务报表分析

10.1财务比率分析

10.2财务趋势分析

10.3财务综合分析

10.4财务预测分析

第11章会计工作组织

11.1会计工作岗位设置

11.2会计工作职责分工

11.3会计档案管理

11.4会计电算化管理

第12章会计法规制度

12.1会计法律制度

12.2企业会计准则

12.3财务会计报告条例

12.4内部会计控制制度

第1章总论

1.1会计工作概述

-会计工作是记录、分类、总结企业经济活动的重要职能，确保财务信息的真实性、完整性和及时性。

-会计人员需按照国家会计准则和法规，定期编制财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。

-企业内部的资金管理、成本控制、预算编制等都需要会计数据的支持，直接影响经营决策。

-会计工作涉及银行对账、发票审核、税务申报等多个环节，需要细致和严谨的工作态度。

-现代会计工作常借助财务软件如用友、金蝶等系统，提高数据处理效率和准确性。

1.2会计核算基本前提

-会计主体是指企业是一个独立的法人实体，其财务活动与其他单位分开核算，如一家公司不能将个人债务计入公司账目。

-持续经营假设下，企业预期会长期经营，不会短期内破产清算，因此固定资产按原值和折旧计提。

-会计分期假设将企业经营活动划分为若干会计期间，如按月、季、年编制财务报表，便于分析和决策。

-货币计量假设要求所有经济业务以货币作为统一计量单位，如以人民币记录销售收入和成本。

1.3会计核算基本原则

-会计信息质量要求确保数据真实可靠，包括客观性、相关性、可理解性和可比性，如同一行业不同公司的报表应便于比较。

-权责发生制原则强调收入和费用的确认基于权利和责任的发生，而非现金收付，如预收账款不计入当期收入。

-配比原则要求收入与其对应的成本费用在同一会计期间内确认，如销售成本与销售收入同时计入利润表。

-收入确认原则规定收入应在提供服务或交付商品时确认，如长期项目按完成进度确认收入。

-谨慎性原则要求对可能发生的损失计提准备，如存货按成本与可变现净值孰低计提跌价准备。

1.4会计科目与账户

-会计科目是经济业务的分类项目，如资产类包括“应收账款”“固定资产”；负债类包括“短期借款”“应付账款”。

-账户是会计科目的具体记录载体，每个科目设借贷双方，如“银行存款”账户借方记录存款增加，贷方记录存款减少。

-借贷记账法中，借方表示资产增加或负债减少，贷方表示资产减少或负债增加，如购买设备借记“固定资产”，贷记“银行存款”。

-总分类账户和明细分类账户构成账户体系，前者如“原材料”，后者如“原材料—甲材料”“原材料—乙材料”。

-账户余额通常在期末结转，如“管理费用”账户期末结转至“本年利润”账户，余额为零。

2.会计凭证

2.1会计凭证的种类

2.1.1原始凭证

原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的初始单据，如发票、收据、合同等。常见的原始凭证包括：

-发票：增值税专用发票、普通发票，用于记录销售或采购业务。

-收据：现金收据、银行收据，用于记录款项收付。

-合同：购销合同、租赁合同，用于记录双方的权利义务。

-入库单：原材料入库单、产品入库单，用于记录库存物资入库。

2.1.2记账凭证

记账凭证是根据原始凭证整理汇总后编制的凭证，用于登记账簿。按其用途分为：

-收款凭证：记录现金或银