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高频精选：统考税务考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

4.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于消费税征税范围的是（）

A.高档化妆品

B.冰箱

C.彩电

D.电脑

6.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

7.契税的纳税义务人是（）

A.卖方

B.买方

C.双方

D.视情况而定

8.下列属于税收优惠形式的是（）

A.加征

B.税收抵免

C.提高税率

D.减少征收期限

9.增值税一般纳税人购进农产品，按照买价和一定扣除率计算进项税额，该扣除率是（）

A.10%

B.11%

C.12%

D.13%

10.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.核定登记

答案：1.B2.B3.A4.C5.A6.B7.B8.B9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收职能的有（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.核定计税方法

3.下列属于企业所得税免税收入的有（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

4.消费税的计税依据可以是（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.市场价格

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

7.关税的纳税人包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.报关代理人

8.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

9.下列关于税收与税法关系的表述，正确的有（）

A.税法是税收的法律依据和法律保障

B.税收属于经济基础范畴

C.税法属于上层建筑范畴

D.税收必须以税法为其依据和保障

10.下列属于税务行政复议范围的有（）

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABCD6.AB7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产销售环节征收。（）

5.个人所得税的纳税人仅指中国公民。（）

6.印花税的应税凭证都需要贴花。（）

7.关税完税价格不包括关税。（）

8.税收征管法规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。（）

9.税务代理是税务机关的附属机构。（）

10.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以直接向人民法院提起诉讼。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念和特征。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.简述增值税的纳税义务发生时间。

销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天等。

3.简述企业所得税的税前扣除原则。

包括权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

4.简述个人所得税综合所得的范围。

包括工资