税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)完整版.docxVIP

税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的应纳税额如何计算？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额加上进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年一次

B.每季度一次

C.每半年一次

D.每月一次

3.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

4.增值税专用发票的开具要求是什么？()

A.销售方和购买方都需要是增值税一般纳税人

B.销售方需要是增值税一般纳税人，购买方可以是任何纳税人

C.购买方需要是增值税一般纳税人，销售方可以是任何纳税人

D.销售方和购买方都可以不是增值税一般纳税人

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.所得额

6.个人所得税的征收管理机关是哪个部门？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.税务局

D.财政局

7.增值税的征收范围包括哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

8.企业所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网上申报

D.以上都是

9.增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.90天

B.180天

C.60天

D.30天

10.企业所得税的免税收入包括哪些？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.资产转让收入

D.以上都不是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业费用

D.投资收益

E.资产损失

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内居住的外籍个人

C.在中国境内无住所但居住满一年的外籍个人

D.在中国境内无住所且居住不满一年的外籍个人

E.中国香港、澳门、台湾居民

14.增值税专用发票的认证流程包括哪些步骤？()

A.发票认证

B.税务机关审核

C.税务机关反馈

D.发票抵扣

E.税务机关备案

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.股息收入

D.非货币性资产投资收益

E.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务时，应向购买方开具__增值税专用发票__。

17.企业所得税的年度纳税申报应在__年度终了之日起5个月内__完成。

18.个人所得税的税率分为__5__个级距，最高税率为__45__%。

19.增值税一般纳税人的增值税纳税期限为__一个月__，自月份终了之日起__15日内__申报纳税。

20.企业取得__国债利息收入__属于企业所得税的免税收入。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人在销售货物或提供应税服务时，可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在未来无限期结转。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税申报可以委托税务代理人进行。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起__180天__。()

A.正确B.错误

25.企业发生的非货币性资产交换，其公允价值应当作为换入资产的计税基础。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

27.企业所得税的计税依据是什么？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

30.企业进行资产重组时，如何进行税务处理？

税务师之涉税服务实务通关提分题库(考点梳理)

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额，计算公式为：应纳税额=销项税额-