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2025年福州税务面试题库及答案

考试时长：120分钟满分：100分

一、选择题（总共10题，每题2分）

1.福州税务部门在开展税收宣传月活动中，重点宣传的税收优惠政策中，以下哪一项不属于国家层面统一规定的政策？

a)小微企业普惠性税收减免

b)高新技术企业税收优惠

c)个人所得税专项附加扣除

d)福建省地方性研发费用加计扣除政策

2.福州某企业2024年度应纳税所得额为80万元，根据现行政策，其可享受的增值税留抵退税额计算中，以下哪项表述正确？

a)按当期实际缴纳增值税的100%退税

b)按应纳税额的50%退税

c)按应纳税额的30%退税

d)符合条件可全额退还进项税额

3.福州个人所得税综合所得汇算清缴时，纳税人可扣除的“专项附加扣除”中，以下哪一项不属于法定扣除项目？

a)子女教育支出

b)职业资格继续教育

c)个人养老金支出

d)个人房屋租赁支出

4.福州税务稽查中，对于企业账簿资料的真实性审查，以下哪项不属于重点核查内容？

a)收入确认的及时性

b)成本费用的合理性

c)关联交易的定价公允性

d)会计科目的设置合规性

5.福州某个体工商户2024年应纳税额为5万元，其适用的个人所得税税率应为？

a)3%

b)10%

c)20%

d)25%

6.福州税务部门在办理出口退税时，以下哪项不属于必须提供的单证？

a)出口货物报关单

b)出口销售明细账

c)增值税专用发票

d)外汇收汇凭证

7.福州企业因政策调整需变更增值税纳税人身份，以下哪项表述正确？

a)变更登记需在30日内完成

b)变更后需重新办理税务登记证

c)变更前需结清所有欠税

d)变更不影响原纳税期的申报义务

8.福州税务部门开展税收风险管理工作时，以下哪项不属于风险识别的依据？

a)企业纳税申报数据异常

b)行业风险指标分析

c)税务稽查历史记录

d)企业财务报表审计结果

9.福州某企业通过“留抵退税”政策获得退税款，其会计处理中，以下哪项表述正确？

a)直接计入“营业外收入”

b)计入“应交税费—未交增值税”

c)计入“其他收益”

d)不作会计处理

10.福州税务部门在开展税收大数据分析时，以下哪项技术应用不属于主流方法？

a)关联规则挖掘

b)机器学习分类

c)聚类分析降维

d)人工神经网络预测

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.福州企业因自然灾害导致账簿损毁，可申请延期申报纳税，但需缴纳滞纳金。（×）

2.福州个人所得税专项附加扣除信息由纳税人自行申报，税务部门仅做形式审核。（√）

3.福州增值税小规模纳税人季度销售额不超过30万元，可免征增值税。（√）

4.福州税务稽查中，税务人员可强制要求企业提供银行账户流水。（√）

5.福州个体工商户的业主可同时享受子女教育和继续教育两项专项附加扣除。（√）

6.福州出口退税的“免、抵、退”政策仅适用于一般纳税人。（√）

7.福州企业变更经营范围后，需重新申请发票领购资格。（×）

8.福州税务部门对高风险企业可实施“双随机、一公开”抽查。（×）

9.福州留抵退税额度的计算仅与企业当期进项税额相关。（×）

10.福州税收大数据分析中，关联规则挖掘主要用于识别企业虚开发票行为。（√）

三、填空题（总共10题，每题2分）

1.福州个人所得税综合所得的汇算清缴期限为每年______至______。

答案：3月1日6月30日

2.福州增值税小规模纳税人适用的征收率为______或______。

答案：3%5%

3.福州企业享受研发费用加计扣除政策时，制造业企业可加计扣除______%。

答案：100%

4.福州税务稽查中，对账实不符的资产需进行______处理。

答案：核销或调整

5.福州个人所得税专项附加扣除中，赡养老人标准为每月______元。

答案：2000

6.福州出口退税的“免抵退”政策中，“免”指对出口货物______。

答案：免征增值税

7.福州企业变更税务登记时，需提交《______》申请表。

答案：变更税务登记申请表

8.福州税务风险管理中，风险识别的常用方法包括______