物流成本预算的概念编制步骤与编制方法-Logistics Costs Management Olivia Ouyang-1765263813921.pptxVIP

LogisticsCost’sManagementOliviaOuyang物流成本预算的概念、编制步骤与编制方法

物流成本预算的概念物流成本预算是指根据物流成本决策所确定的方案、预算期的物流任务、降低物流成本的要求以及有关资料，通过一定的程序，运用一定的方法，以货币形式规定预算期物流各环节的耗费水平和成本水平，并提出保证成本预算顺利实现所采取的措施。数量化可执行性

物流成本预算的作用B协调物流活动，有助于企业实施物流成本控制C提供评估依据，有助于企业而开展物流业绩评价A预测未来成本，有助于企业物流目标成本明确化，具体化

物流成本预算的概念设备维护费用工业电力财产保险费用设备折旧机物料消耗个人福利失业基金养老基金住房基金劳保费用降温费用工资普通电力厂房折旧取暖费用电话等办公费用其他费用包装费用（包括采购）工装库存管理外协直接材料设备费用人工费用厂房费用管理费用工装费用物流成本预算可以针对不同的对象开展预算工作，基本对象如图所示。

物流成本预算的体系物流成本预算体系物流资金预算物流损益预算物流人员预算物流设备预算物流成本预算物流收益预算范围别预算功能别预算形态别预算

物流成本预算的编制步骤收集与整理有关资料主要包括企业计划期的物流成本预测（属于自己业务范畴的可以自己预测）和成本目标、计划期内各物流成本的计划单耗和定额、上年度物流成本发生数据、国内外同行有关物流成本的资料、企业经营计划等将上年度具有可比性的实际成本与预算成本进行对比，与同行对比，找出差距充分考虑计划期影响物流成本升降的因素，反复研究降低物流成本的措施分析上年度物流成本预算的执行情况资料测算相关因素变动对实现物流成本目标的影响编制正式的物流成本预算

物流成本预算的预算系统1.预算编制2.预算执行3.预算调整4.预算考评企业目标考核体系

物流成本预算的预算系统

物流成本预算的预算系统增量预算是指以基期成本费用水平为基础，结合预算期业务量水平及有关降低成本的措施，通过调整有关费用项目而编制预算的方法。三个假定（1）企业现有业务活动合理的；（2）企业现有各项业务的开支水平是合理的；（3）以现有基础确定预算数。缺点可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制（不该花钱的地方继续花）

物流成本预算的预算系统零基预算是相对于增量预算而言，以零为基础编制预算和计划的方法。零基预算的优点：对传统预算编制方法提出挑战，一切从零开始，可以排除前期预算的不良影响，节约费用支出，提高资金的使用效果。四个步骤（1）确定预算目标（2）零基预算编制预算时是从零开始，对所有的费用开支比较讲究必要性和成本效益比（排序）。（3）零基预算从业务角度来考虑问题，对每项费用都要经过分析，按主次来确定其费用水平。（4）零基预算根据预算增加与否来拓展新业务，而是根据该业务的重要与否来决定，并相应增加预算数。

物流成本预算的预算系统固定预算法又称静态预算法，是指在编制预算时，只将预算期内正常、可实现的某固定的业务量(如生产量、销售量等)水平作为唯一基础来编制预算的方法。或根据岗位、经营和管理的需要确定某项费用的定额或标准，并以此作为预算指标。如按岗位或职务级别确定基本工资按职务结合业务需要确定通讯费标准根据工作需要确定差旅费标准根据业务需要确定相关费用标准等等

物流成本预算的预算系统优点缺点严格控制成本，避免超支缺乏灵活性，难以应对突发情况便于评估执行效率可能牺牲质量或效率以控制成本简化财务规划流程对业务量变化的适应性差固定预算适合支出稳定、可预测的场景，但对于不确定性高的项目，可结合滚动预算或弹性预算提高灵活性。

物流成本预算的预算系统弹性预算是指企业在不能准确预测业务量的情况下，根据本量利之间有规律的数量关系，按照一系列不同的业务量水平编制的有伸缩性的预算。（动态预算）弹性预算特点：（1）弹性预算是按一系列业务量水平编制的，从而扩大了预算的适用范围。（2）弹性预算是按成本的不同性态分类表示的，便于在计划期终了时计算实际业务量的预算成本（应当达到的成本水平），使预算执行情况的评价和考核建立在更加现实和可比的基础上。、适用范围适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算

物流成本预算的预算系统定期预算的方法简称定期预算，也称为阶段性预算，是指在编制预算时以不变的会计期间（如日历年度）作为预算期的一种编制预算的方法。优点：定期预算的惟一优点是能够使预算期间与会计年度相配合，便于考核和评价预算的执行结果。缺点：1）盲目性2）滞后性3）间断性

物流成本预算的预算系统滚动预算法又称连续预算或永续预算，是指按照近细远粗的原则，根据上一期的预算完成情况，调整和具体编制下一期预算，并将编制预算的时期逐期连续滚动向前推移，使预算总是保