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涉外财政管理实务工作手册

第1章涉外财政管理总则

1.1涉外财政管理基本概念

1.2涉外财政管理法律法规体系

1.3涉外财政管理基本原则

1.4涉外财政管理机构设置

1.5涉外财政管理职责分工

第2章涉外财政收入管理

2.1关税收入管理

2.2非关税收入管理

2.3外商投资企业税收管理

2.4对外贸易税收管理

第3章涉外财政支出管理

3.1外事经费管理

3.2国际合作项目支出管理

3.3对外援助支出管理

3.4国际组织会费和捐款管理

第4章涉外财政预算管理

4.1涉外财政预算编制

4.2涉外财政预算执行

4.3涉外财政预算调整

4.4涉外财政预算监督

第5章涉外财政收支平衡管理

5.1涉外财政收支平衡分析

5.2涉外财政赤字管理

5.3涉外财政盈余管理

5.4涉外财政风险防范

第6章涉外财政会计管理

6.1涉外财政会计核算

6.2涉外财政会计报表编制

6.3涉外财政会计监督

6.4涉外财政会计信息化建设

第7章涉外财政统计管理

7.1涉外财政统计指标体系

7.2涉外财政统计数据采集

7.3涉外财政统计分析

7.4涉外财政统计报告

第8章涉外财政政策协调

8.1涉外财政政策与国际经济政策协调

8.2涉外财政政策与贸易政策协调

8.3涉外财政政策与金融政策协调

8.4涉外财政政策与国际税收政策协调

第9章涉外财政风险管理

9.1涉外财政风险识别

9.2涉外财政风险评估

9.3涉外财政风险预警

9.4涉外财政风险应对

第10章涉外财政绩效评价

10.1涉外财政绩效评价指标体系

10.2涉外财政绩效评价方法

10.3涉外财政绩效评价结果应用

10.4涉外财政绩效评价改进

第11章涉外财政信息化管理

11.1涉外财政信息系统建设

11.2涉外财政信息安全管理

11.3涉外财政信息共享机制

11.4涉外财政大数据应用

第12章涉外财政国际交流与合作

12.1涉外财政国际交流机制

12.2涉外财政国际合作协议

12.3涉外财政国际经验借鉴

12.4涉外财政国际人才培养

第1章涉外财政管理总则

1.1涉外财政管理基本概念

涉外财政管理是指国家财政部门对涉及国际经济交往的财政活动进行监督、调控和服务的活动。

-涉外财政管理主要涵盖跨境资金流动、国际税收征管、外汇收支监管等方面。

-它的核心目标是维护国家财政安全，促进对外经济贸易发展。

-管理对象包括外资企业、外贸企业以及跨境投资主体等。

-涉外财政管理需遵循国际通行的财经规则，同时结合国家政策要求。

-实践中，常与海关、税务、外汇管理等部门协同工作。

1.2涉外财政管理法律法规体系

涉外财政管理的法律框架由国内法和国际法共同构成，确保管理工作的规范性和合法性。

-中国涉外财政管理的核心法律是《预算法》《企业所得税法》等国内法规。

-国际层面，需遵守《国际货币基金协定》《服务贸易总协定》等条约。

-地方性法规如《上海市外商投资条例》等也补充了具体实施细则。

-税收方面，需同时适用《税收协定》和国内税法，避免双重征税。

-近年来，反避税条款如《特别纳税调查调整及相互协商程序管理办法》的应用日益增多。

-企业需重点关注《外汇管理条例》中关于资本项目外汇管理的相关规定。

1.3涉外财政管理基本原则

涉外财政管理遵循一系列基本原则，确保政策执行的公平性和有效性。

-公平原则要求内外资企业适用一致的财政政策，避免歧视性待遇。

-法治原则强调所有涉外财政活动必须依据法律法规进行。

-效率原则注重优化管理流程，降低企业合规成本。

-协调原则要求各部门信息共享，形成监管合力。

-国际一致性原则需参照OECD、IMF等国际组织的标准。

-例如，在税收征管中，需严格遵循《税收协定》中的避免双重征税条款。

-跨境资金流动监管需符合《外汇管理条例》中关于结售汇比例的限制。

1.4涉外财政管理机构设置

涉外财政管理的实施依赖于多层级、多部门的协同机构体系。

-中央层面，财政部负责制定涉外财政政策，国家税务总局负责国际税收协调。

-国家外汇管理局（SAFE）主管外汇收支和资本项目管理。

-海关总署负责进出口货物的关税和非关税管理。

-地方层面，省级财政厅（局）具体执行涉外财政政策。

-经济特区如深圳、上海自贸区设有专门的外资服务窗口。

-税收征管中，海关和税务机构采用电子口岸系统实现数据共享。

-外汇管理方面，银行需通过外汇业务系统（系统名称可能调整）报送数据。

1.5涉外财政管理职责分工

各部门在涉外财政管理中承担