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税收执法风险防控工作手册

第1章总则

1.1税收执法风险防控工作的重要性

1.2税收执法风险防控工作的基本原则

1.3税收执法风险防控工作的目标

1.4税收执法风险防控工作的组织领导

第2章税收执法风险防控工作制度

2.1税收执法风险防控工作责任制

2.2税收执法风险防控工作考核制度

2.3税收执法风险防控工作监督制度

2.4税收执法风险防控工作信息公开制度

第3章税收执法风险识别

3.1税收执法风险识别的内容

3.2税收执法风险识别的方法

3.3税收执法风险识别的程序

3.4税收执法风险识别的结果运用

第4章税收执法风险评估

4.1税收执法风险评估的标准

4.2税收执法风险评估的方法

4.3税收执法风险评估的程序

4.4税收执法风险评估的结果运用

第5章税收执法风险控制

5.1税收执法风险控制的原则

5.2税收执法风险控制的方法

5.3税收执法风险控制的措施

5.4税收执法风险控制的程序

第6章税收执法风险处置

6.1税收执法风险处置的原则

6.2税收执法风险处置的程序

6.3税收执法风险处置的措施

6.4税收执法风险处置的效果评估

第7章税收执法风险防控队伍建设

7.1税收执法风险防控队伍的构成

7.2税收执法风险防控队伍的职责

7.3税收执法风险防控队伍的培训

7.4税收执法风险防控队伍的管理

第8章税收执法风险防控技术手段

8.1税收执法风险防控信息系统的建设

8.2税收执法风险防控数据分析的应用

8.3税收执法风险防控智能技术的应用

8.4税收执法风险防控技术手段的更新

第9章税收执法风险防控宣传教育

9.1税收执法风险防控宣传教育的意义

9.2税收执法风险防控宣传教育的内容

9.3税收执法风险防控宣传教育的形式

9.4税收执法风险防控宣传教育的效果评估

第10章税收执法风险防控监督检查

10.1税收执法风险防控监督检查的内容

10.2税收执法风险防控监督检查的方法

10.3税收执法风险防控监督检查的程序

10.4税收执法风险防控监督检查的结果运用

第11章税收执法风险防控考核评价

11.1税收执法风险防控考核评价的标准

11.2税收执法风险防控考核评价的方法

11.3税收执法风险防控考核评价的程序

11.4税收执法风险防控考核评价的结果运用

第12章附则

12.1名词解释

12.2实施时间

12.3解释机关

12.4其他

第1章总则

1.1税收执法风险防控工作的重要性

税收执法风险防控工作至关重要，直接影响税收征管秩序和纳税人权益。具体体现在以下几个方面：

-保障税收收入稳定：有效防控执法风险能避免因错误执法导致的税收流失，确保国家财政收入安全。

-维护纳税人合法权益：规范执法行为，减少因执法不当引发的争议和诉讼，提升纳税人满意度。

-提升税务部门公信力：严格的内控和风险防控有助于树立税务部门公平、公正的形象，增强社会信任。

-促进依法行政：通过风险防控，推动税务执法行为符合法律法规要求，实现税收治理现代化。

-降低执法成本：提前识别和化解风险，减少后续处罚、复议、诉讼等带来的资源浪费（如某地区2022年因风险防控减少执法争议案件30%）。

1.2税收执法风险防控工作的基本原则

开展税收执法风险防控需遵循以下原则：

-依法依规：所有防控措施必须基于现行法律法规，确保合法性和权威性。

-全面覆盖：风险防控应贯穿征收、管理、稽查等各个环节，不留死角。

-突出重点：聚焦高风险领域（如大企业税收、出口退税、社保费征缴等），优先防控重大风险。

-动态调整：根据经济形势、政策变化和执法实践，及时更新防控措施。

-科技赋能：利用大数据、等技术手段提升风险识别和预警能力，如某省局通过智能风控系统将风险识别效率提升50%。

1.3税收执法风险防控工作的目标

风险防控工作的核心目标是：

-实现“零容忍”：对重大执法违法问题（如选择性执法、违规减免税）坚持零容忍态度。

-降低执法差错率：通过制度完善和培训，将常见执法错误（如计算错误、程序遗漏）发生率控制在1%以下。

-提升风险预警能力：建立实时监控机制，对高风险纳税人实现提前干预，如某市局通过风险评分模型成功预警并阻止了多起骗税案件。

-优化执法流程：简化审批环节，减少人为干预，提高执法效率和质量。

1.4税收执法风险防控工作的组织领导

组织领导是风险防控工作的保障，具体要求：

-成立专项领导小组：由局领导牵头，联合征管、稽查、法制等部门成立风险防控工作组，明确职责分工。

-压实层级责任：将风险防控任务分解到科所级单位，确