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税务遴选笔试真题答案及解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税义务人是指？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内注册的个人

C.在中国境内注册的机关、事业单位

D.在中国境内注册的各类企业、机关、事业单位和个体工商户

3.以下哪项不属于增值税的税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国境内居住的个人

B.中国境外居住的个人

C.在中国境内居住1年以上但未取得居住证的个人

D.以上所有选项

5.增值税的纳税期限是多久？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

6.以下哪项不属于个人所得税的免税项目？()

A.获得的奖金

B.退休工资

C.获得的利息收入

D.获得的稿酬

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额

C.成本、费用和损失

D.利润总额

8.增值税专用发票的联次有哪些？()

A.一联

B.两联

C.三联

D.四联

9.以下哪项不属于增值税的出口退税政策？()

A.免税并退税

B.免税不退税

C.退增值税

D.退消费税

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人可以包括以下哪些主体？()

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境外注册的企业

C.中国境内的个人

D.中国境外的个人

13.个人所得税的税率包括哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.增值税专用发票的基本联次有哪些？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

15.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.资产转让收益

三、填空题(共5题)

16.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及______。

17.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的各类企业、机关、事业单位和______。

18.个人所得税的税率包括比例税率和______税率两种形式。

19.增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联、记账联和______联。

20.企业所得税的计税依据是______减去成本、费用和损失后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的税率是固定的，不会随着销售额的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税项目包括所有类型的所得。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以由销售方自行开具，无需购买方确认。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在下一年度内抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法。

27.如何理解企业所得税的亏损弥补政策？

28.个人所得税的征收范围包括哪些类型的所得？

29.什么是增值税的出口退税政策？它有哪些作用？

30.如何进行企业所得税的纳税申报？

税务遴选笔试真题答案及解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的各类企业、机关、事业单位和个体工商户，无论其组织形式和经营方式如何。

3.【答案】D

【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%等，不包括20%。

4.【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人、中国境外居住的个人以及在境内居住1年以上但未取得居住证的个人。

5.【答案】B

【解析】增值税的纳税期限