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税务师税法二真题汇编与答案详解

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.罚款和滞纳金

B.资产减值损失

C.纳税人支付的利息

D.纳税人支付的罚金

4.增值税的纳税人包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.进口货物的单位和个人

5.增值税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

6.下列哪项属于增值税的应税行为？()

A.销售不动产

B.出口货物

C.购买原材料

D.修理自己拥有的车辆

7.个人所得税的税率分为几种？()

A.两种

B.三种

C.四种

D.五种

8.个人所得税的起征点是多少？()

A.5000元

B.8000元

C.10000元

D.12000元

9.企业所得税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.纳税人取得收入的时间

B.纳税人签订合同的时间

C.纳税人支付款项的时间

D.纳税人开具发票的时间

10.增值税的纳税期限是多久？()

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度末15日内

D.每年度末15日内

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.资产出租收入

12.下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.捐赠支出

E.税收滞纳金

13.增值税的纳税人需要办理哪些税务登记？()

A.一般纳税人登记

B.小规模纳税人登记

C.出口企业登记

D.进口企业登记

E.特许经营企业登记

14.个人所得税的税收优惠包括哪些？()

A.专项附加扣除

B.专项扣除

C.资产转让所得免税

D.奖金所得免税

E.捐赠支出扣除

15.企业所得税的税收优惠政策有哪些？()

A.技术先进型服务企业优惠政策

B.高新技术企业优惠政策

C.转让无形资产所得减免税

D.企业研发费用加计扣除

E.企业投资于环境保护等领域的税收优惠

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.个人所得税的征收方式包括______征收、源泉扣缴征收和自行申报征收。

18.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月______日起至次年的______月______日止。

19.增值税的税率分为______税率、______税率和______税率。

20.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=______-______-______。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择成为小规模纳税人，并按照简易办法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点是全国统一的，不因地区差异而有所不同。()

A.正确B.错误

24.增值税的零税率适用于所有出口货物和劳务。()

A.正确B.错误

25.企业研发费用加计扣除政策是鼓励企业进行科技创新的重要措施。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

28.问：什么是个人所得税的专项附加扣除？

29.问：企业所得税中，企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？

30.问：增值税的出口退税政策是如何规定的？

税务师税法二真题汇编与答案详解

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】销售货物收入、提供劳务收入、利息收