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税务师考试题型及分值分布

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

3.个人所得税的税率分为几种？()

A.3种

B.4种

C.5种

D.6种

4.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售自行开发的无形资产

C.教育机构提供的学历教育服务

D.社会力量举办的非营利性医疗机构的医疗服务

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.所得额

6.个人所得税的征收方式有几种？()

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

7.以下哪项不属于增值税的应税项目？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.社会团体

9.个人所得税的税率最高是多少？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

10.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.代收款项

C.奖金

D.包装费

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.所得税费用

E.应纳税所得额

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.无住所而不在中国境内居住的个人

E.中国境外个人

14.以下哪些是企业所得税的扣除项目？()

A.税金及附加

B.工资薪金

C.折旧费

D.利息费用

E.捐赠支出

15.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的学历教育服务

C.社会力量举办的非营利性医疗机构的医疗服务

D.国债利息收入

E.个人转让自用住房

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起__个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

17.个人所得税的税率分为__级超额累进税率、__级超额累进税率、__级超额累进税率三级。

18.增值税的征税范围包括__、__、__、__、__等。

19.企业所得税的计税依据是__，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

20.个人所得税的征收方式主要有__征收、__征收和__征收三种。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产的单位和个人。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税率是固定的，不论企业的经营状况如何。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得所得的个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的免税项目包括所有销售农产品和无形资产的行为。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在连续5个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的纳税人和征税范围。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税有哪些免税项目？

29.如何区分增值税的简易计税方法和一般计税方法？

30.在计算个人所得税时，如何确定纳税人的居住地？

税务师考试题型及分值分布

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产等。销售不动产属于营业税的征税范围。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，