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纳税实务考试试题(本专科均适用附答案)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()

A.250万元

B.300万元

C.375万元

D.400万元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.个人所得税的征收范围包括以下哪些项目？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

4.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照什么政策征收增值税？()

A.6%的税率

B.9%的税率

C.13%的税率

D.3%的税率

5.企业发生的下列支出中，哪项不属于企业所得税前扣除的项目？()

A.合理的工资、薪金支出

B.按规定缴纳的职工教育经费

C.购买固定资产的支出

D.支付给残疾人员的工资

6.增值税专用发票的开具时限为多少？()

A.开具前1日

B.开具当日

C.开具后1日

D.开具前2日

7.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.让渡资产使用权收入

D.政府补助收入

8.个人所得税的征收方式有哪几种？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

9.企业所得税的纳税期限为多少？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.以上都可以

10.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.残疾人员工资支出

C.购买国债取得的利息收入

D.奖金和津贴

12.以下哪些行为会被认定为增值税的视同销售行为？()

A.将自产货物用于个人消费

B.将外购货物用于投资、分配给股东或投资者

C.将外购货物用于集体福利

D.将外购货物用于对外捐赠

13.个人所得税的计税依据包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.利息、股息、红利所得

14.企业所得税的申报纳税方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.核定征收

15.增值税专用发票的使用要求包括哪些？()

A.专用发票应按规定的时限开具

B.专用发票的内容应真实、准确、完整

C.专用发票不得涂改、转让、转借

D.专用发票的保存期限应不少于5年

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业按月或按季预缴，年终进行汇算清缴，年度纳税申报的截止日期为次年的__月__日。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过__万元__。

18.个人所得税的税率分为__级__超额累进税率，其中第一级税率为__%，最高级税率为__%。

19.增值税专用发票的代码由__位__数字组成，其中第1位为行业代码，第2位为地区代码。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时间为__销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的当天__。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，可以享受即征即退的税收优惠政策。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，年度纳税申报的截止日期为次年的4月30日。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围。

27.问：个人所得税有哪些