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税务师考试的真题样题内容含答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内...()

A.注册成立的企业

B.有生产经营所得的个人

C.在中国境内设有机构的非居民企业

D.上述所有

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.养老保险费

5.企业所得税的纳税年度为...()

A.公历年度

B.财政年度

C.财政年度或公历年度

D.企业自行确定的年度

6.增值税专用发票上应包括以下哪些内容？()

A.发票代码、发票号码

B.开票日期

C.商品或劳务名称

D.上述所有

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物企业

D.个体工商户

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为...()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.生产经营成本

D.捐赠支出

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的计税依据为...()

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去购进额

D.销售额减去成本

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.提供建筑服务

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.减除费用

C.允许税前扣除的项目

D.允许税后扣除的项目

E.减除后的余额

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.特许权使用费所得

14.增值税专用发票应具备哪些基本要素？()

A.发票代码、发票号码

B.开票日期

C.商品或劳务名称

D.数量、单价、金额

E.买方、卖方名称

15.企业所得税的纳税年度可以是以下哪些？()

A.公历年度

B.财政年度

C.企业成立之日

D.企业注销之日

E.企业自行确定的年度

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为基本税率、低税率和______。

17.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

18.个人所得税的征税对象是个人取得的______。

19.增值税专用发票上必须注明______，作为增值税进项税额抵扣的依据。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计税依据为______减除费用以及允许税前扣除的项目后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上没有区别。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以由企业自行选择，既可以是公历年度，也可以是财政年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票上可以不注明购买方的名称和地址。()

A.正确B.错误

25.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征收范围及其重要性。

27.解释企业所得税的纳税年度及其确定方式。

28.阐述个人所得税的基本税率及其适用范围。

29.分析增值税专用发票的作用及其在税收管理中的重要性。

30.探讨企业所得税在促进企业发展和经济稳定中的作用。

税务师考试的真题样题内容含答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析