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税务师税法二真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供技术服务

2.增值税一般纳税人销售自产的农产品，可以享受哪些税收优惠？()

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.加征增值税

D.减免增值税附加

3.企业所得税的计税依据是什么？()

A.企业收入总额

B.企业成本费用

C.企业利润总额

D.企业税前扣除后的收入

4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.营业收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.政府补助

5.个人所得税的税率结构是怎样的？()

A.一个固定税率

B.一个累进税率

C.多个累进税率

D.以上都不对

6.增值税小规模纳税人的认定标准是什么？()

A.年销售额不超过500万元

B.年销售额不超过200万元

C.年销售额不超过300万元

D.年销售额不超过400万元

7.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.按实际发生额申报

8.下列哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购进货物支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.购进服务支付的增值税

D.自产产品销售的增值税

9.下列哪项不属于个人所得税的免征项目？()

A.国债利息

B.奖金所得

C.遗产继承所得

D.政府补贴

10.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

11.企业所得税的纳税年度是从何时开始计算的？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每年7月1日至次年的6月30日

C.每年4月1日至次年的3月31日

D.每年10月1日至次年的9月30日

二、多选题(共5题)

12.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些类型？()

A.中国居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.个人

13.增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的项目包括哪些？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.非正常损失的购进货物的增值税

E.外购服务的增值税

14.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些收入属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

E.特许权使用费所得

15.下列哪些情形下，企业可以享受出口退税政策？()

A.出口企业将货物出口到国外

B.出口企业将货物出口到香港、澳门、台湾

C.出口企业将货物出口到保税区

D.出口企业将货物出口到国内其他地区

E.出口企业将货物出口到欧盟

16.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.生产经营成本

B.职工工资和福利

C.损失

D.利息支出

E.税收滞纳金

三、填空题(共5题)

17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期______税额后的余额。

18.企业所得税的纳税年度为______年度。

19.个人所得税的税率结构采用______税率。

20.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过______万元。

21.根据《企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额为收入总额减去______后的余额。

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额超过500万元。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人可以将购进货物支付的增值税全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的纳税期限是按照实际发生额申报。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

28.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

29.什么是增值税的简易计税方法？

30.个人所得税的税率结构