税收实例考试试题及答案.docxVIP

税收实例考试试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2021年度实现利润总额为100万元，企业所得税税率为25%，该企业应缴纳的企业所得税为多少？()

A.25万元

B.20万元

C.25.5万元

D.50万元

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪个税率不属于个人所得税的税率？()

A.3%，3万元以下

B.10%，3万元至12万元

C.20%，12万元至25万元

D.30%，25万元至35万元

3.增值税的税率分为基本税率、低税率、免税等，以下哪个不属于增值税的税率？()

A.13%的基本税率

B.6%的低税率

C.5%的优惠税率

D.0%的免税

4.个人所得税的起征点为每月5000元，以下哪种收入不需要缴纳个人所得税？()

A.每月工资收入6000元

B.每月稿酬收入4000元

C.每月股息收入3000元

D.每月奖金收入2000元

5.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时的计税方法不同，以下哪种不属于一般纳税人的计税方法？()

A.净额法

B.税额法

C.比例法

D.实际发生法

6.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后的多长时间内？()

A.4个月内

B.5个月内

C.6个月内

D.7个月内

7.个人所得税的代扣代缴义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.机关、事业单位

D.以上都是

8.增值税的纳税地点为纳税人的经营场所所在地，以下哪种情况下可以由扣缴义务人申报纳税？()

A.纳税人没有固定经营场所

B.纳税人经营场所变更未及时申报

C.纳税人迁移经营地点

D.以上都是

9.以下哪种收入不属于营业税的征税范围？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让不动产收入

D.出租设备收入

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

11.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国家规定的补贴、津贴

B.遗产继承所得

C.财产转让所得

D.国债利息收入

12.企业所得税的计税依据包括哪些？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.费用

D.税收优惠

13.以下哪些属于营业税的纳税义务人？()

A.在中国境内提供营业税应税劳务的单位

B.在中国境内转让无形资产的单位

C.在中国境内销售不动产的单位

D.在中国境内提供应税服务的个体工商户

14.以下哪些属于增值税的纳税地点？()

A.纳税人机构所在地

B.纳税人住所地

C.纳税人经营场所所在地

D.纳税人核算地

三、填空题(共5题)

15.增值税的基本税率为______。

16.个人所得税的起征点为每月______元。

17.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后的______个月内。

18.增值税的纳税地点为______。

19.个人所得税的代扣代缴义务人包括______。

四、判断题(共5题)

20.增值税是小规模纳税人简易计税方法的一种，其税率通常低于一般纳税人。()

A.正确B.错误

21.个人所得税的免税额是指个人所得税法规定的免征额，超过免税额的部分需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税期限为每个季度终了后的15日内，年度终了后的5个月内。()

A.正确B.错误

23.增值税的出口退税是指对出口商品或劳务实行免税政策，同时退还已缴纳的增值税。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：个人所得税的纳税申报有哪些方式？

27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

28.问：什么是增值税的出口退税制度？

29.问：个人所得税的税收优惠政策有哪些？

税收实例考试试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】企业应缴纳的企业所得税=100万元*25%=25万元。

2.【答案】C

【解析】个人所得税的税率中不包括20%的税率区间。

3.【答